Diese Fehler können Ihre Dubai-Struktur gefährden: Compliance-Fallen vermeiden

Dubai zieht deutsche Unternehmer magisch an. Null Prozent Einkommensteuer, moderne Infrastruktur und ein kosmopolitisches Umfeld – auf dem Papier perfekt.

Doch die Realität zeigt: Viele Dubai-Strukturen scheitern nicht an fehlender Vision, sondern an simplen Compliance-Fehlern. Fehler, die teuer werden können.

Als jemand, der täglich mit deutschen Unternehmern arbeitet, die ihre Dubai-Struktur optimieren wollen, sehe ich immer wieder dieselben Fallen. Manche kosten nur Nerven und Zeit. Andere können Ihre gesamte Steuerstruktur gefährden.

Deshalb zeige ich Ihnen heute die kritischsten Compliance-Risiken – und wie Sie diese elegant umgehen. Ohne juristische Umwege, mit konkreten Handlungsempfehlungen.

Dubai Compliance-Landschaft 2025: Was sich fundamental geändert hat

Das Dubai von heute ist nicht mehr das Dubai von 2019. Die Einführung der Corporate Tax UAE im Juni 2023 hat die Compliance-Anforderungen revolutioniert.

Früher reichte es, eine Free Zone Company zu gründen und gelegentlich ein Audit machen zu lassen. Heute müssen Sie wesentlich mehr Substanz nachweisen.

Die neue Corporate Tax Realität

Seit Juni 2023 unterliegen UAE-Unternehmen einer Corporate Tax von 9% auf Gewinne über 375.000 AED (circa 102.000 EUR). Das klingt erstmal dramatisch für alle, die mit null Prozent Steuern kalkuliert haben.

Die gute Nachricht: Free Zone Companies können weiterhin 0% Corporate Tax erreichen. Aber nur, wenn sie als Qualifying Free Zone Person gelten.

Der Teufel steckt im Detail: Um diesen Status zu behalten, müssen Sie spezifische Economic Substance Requirements erfüllen. Und hier passieren die meisten teuren Fehler.

Economic Substance: Mehr als nur Papierkram

Economic Substance bedeutet, dass Ihr Unternehmen echte wirtschaftliche Aktivitäten in den UAE durchführt. Das ist keine bürokratische Hürde, sondern ein fundamentaler Nachweis.

Konkret müssen Sie beweisen:

• Adequate Activities: Kerngeschäftsaktivitäten finden in den UAE statt
• Adequate Employees: Qualifizierte Mitarbeiter vor Ort
• Adequate Expenditure: Angemessene Ausgaben in den UAE

Viele deutsche Unternehmer unterschätzen diese Anforderungen. Sie denken, ein gemietetes Büro und ein lokaler Direktor reichen aus.

Das ist ein gefährlicher Irrtum.

Die OECD-Brille: Internationale Betrachtung

Parallel dazu schauen deutsche Finanzämter zunehmend kritisch auf Dubai-Strukturen. Das liegt am verschärften Informationsaustausch durch CRS (Common Reporting Standard) und FATCA.

Ihre Dubai-Struktur muss nicht nur in den UAE compliant sein. Sie muss auch deutschen Betriebsstätten-Regelungen standhalten.

Das bedeutet: Auch wenn Sie formal in Dubai ansässig sind, kann Deutschland Ihre Unternehmensgewinne besteuern, falls der Ort der Geschäftsleitung tatsächlich in Deutschland liegt.

Economic Substance Requirements: Die teuersten Stolperfallen

Economic Substance Requirements (ESR) sind der Compliance-Bereich, in dem die meisten Dubai-Strukturen scheitern. Nicht weil die Anforderungen unrealistisch sind, sondern weil sie oft missverstanden werden.

Adequate Activities: Was wirklich zählt

Die erste Stolperfalle liegt in der Definition von Adequate Activities. Viele denken, es reicht, wenn gelegentlich Meetings in Dubai stattfinden oder Verträge von dort unterzeichnet werden.

Tatsächlich verlangt die UAE Tax Authority deutlich mehr:

• Core Income Generating Activities (CIGA) müssen in den UAE durchgeführt werden
• Für Holding-Gesellschaften: Aktive Beteiligung an der Geschäftsführung der Tochtergesellschaften
• Für IP-Holding: Entwicklung, Verbesserung oder Schutz der IP-Rechte
• Für Service-Unternehmen: Erbringung der Kerndienstleistungen vor Ort

Ein typisches Negativbeispiel: Ein deutscher SaaS-Gründer gründet eine Dubai Free Zone Company als IP-Holding für seine Software. Das gesamte Entwicklungsteam sitzt jedoch in Deutschland, und auch die strategischen Entscheidungen fallen dort.

Resultat: Die UAE Tax Authority erkennt keine angemessenen Aktivitäten und besteuert mit 9% Corporate Tax.

Adequate Employees: Qualität vor Quantität

Der zweite häufige Fehler betrifft die Mitarbeiteranforderungen. Viele denken, ein nomineller Direktor reicht aus.

Die Realität sieht anders aus:

Wichtig: Qualifiziert bedeutet, dass die Mitarbeiter tatsächlich Entscheidungsbefugnis haben und relevante Erfahrung mitbringen. Ein frischer Uni-Absolvent ohne Berufserfahrung reicht nicht aus.

Adequate Expenditure: Die 5%-Regel verstehen

Die dritte Stolperfalle liegt in den Ausgabenanforderungen. Die UAE Tax Authority erwartet, dass mindestens 5% des relevanten Einkommens für UAE-bezogene Ausgaben verwendet werden.

Doch welche Ausgaben zählen wirklich?

• Anerkannte Ausgaben: Gehälter UAE-Mitarbeiter, Büromiete, lokale Beratung, UAE-spezifische IT-Systeme
• Nicht anerkannte Ausgaben: Deutsche Mitarbeitergehälter, Home-Office-Kosten in Deutschland, allgemeine Verwaltungskosten

Ein praktisches Beispiel: Ihre Dubai-Struktur generiert 500.000 EUR relevantes Einkommen. Sie benötigen mindestens 25.000 EUR anerkannte UAE-Ausgaben jährlich.

Klingt wenig? Bei genauerem Hinsehen summiert sich das schnell auf 40.000-60.000 EUR, wenn Sie qualifizierte Mitarbeiter und angemessene Büroräume einkalkulieren.

Dokumentation: Der unterschätzte Compliance-Faktor

Der vierte kritische Punkt ist die Dokumentation. Viele Unternehmer erfüllen die ESR-Anforderungen faktisch, können es aber nicht nachweisen.

Entscheidende Dokumente für ESR-Compliance:

• Detaillierte Stellenbeschreibungen und Arbeitsverträge UAE-Mitarbeiter
• Nachweis regelmäßiger Board Meetings in den UAE
• Dokumentation von Geschäftsentscheidungen vor Ort
• Belege für UAE-spezifische Ausgaben
• Timesheets und Aktivitätsnachweise

Mein Tipp: Führen Sie von Anfang an eine penible Dokumentation. Im Zweifel entscheidet die Beweislage über ESR-Compliance.

Free Zone vs. Mainland: Compliance-Unterschiede die Sie kennen müssen

Die Wahl zwischen Free Zone und Mainland Company hat massive Auswirkungen auf Ihre Compliance-Anforderungen. Viele deutsche Unternehmer treffen diese Entscheidung zu schnell, ohne die langfristigen Konsequenzen zu durchdenken.

Free Zone Company: Der Weg zur 0% Corporate Tax

Free Zone Companies können als Qualifying Free Zone Person 0% Corporate Tax erreichen. Dafür müssen sie jedoch strikte Bedingungen erfüllen.

Die wichtigste Voraussetzung: Kein UAE-Geschäft mit Mainland-Unternehmen, das mehr als 5% des Gesamtumsatzes ausmacht. Diese 5%-Regel wird oft missverstanden.

Erlaubtes UAE-Geschäft (ohne 9% Corporate Tax):

• Geschäfte mit anderen Free Zone Companies
• Export außerhalb der UAE
• UAE-Mainland-Geschäft bis 5% des Jahresumsatzes
• Dienstleistungen für UAE-Regierungsstellen

Verbotenes UAE-Geschäft (führt zu 9% Corporate Tax):

• Systematischer Verkauf an UAE-Mainland-Kunden über 5%-Grenze
• Einzelhandel in UAE-Malls (außer in Free Zone Malls)
• B2C-Geschäft mit UAE-Residenten über Online-Plattformen

Ein typischer Fehler: Ein E-Commerce-Unternehmer gründet eine Free Zone Company und verkauft dann über Amazon UAE oder andere lokale Plattformen an UAE-Kunden. Überschreitet er die 5%-Grenze, verliert er automatisch den Qualifying Status.

Mainland Company: Mehr Flexibilität, mehr Steuern

Mainland Companies haben mehr geschäftliche Flexibilität, zahlen aber grundsätzlich 9% Corporate Tax auf Gewinne über 375.000 AED.

Der Vorteil: Sie können unbegrenzt UAE-Geschäft betreiben und haben Zugang zu allen lokalen Märkten.

Compliance-technisch sind Mainland Companies oft einfacher zu handhaben, da sie nicht die strikten Free Zone Beschränkungen haben. Dafür unterliegen sie vollständig dem UAE Corporate Tax Law.

Branch Office: Die oft übersehene Alternative

Eine dritte Option ist das Branch Office einer deutschen Gesellschaft. Dieses wird oft übersehen, kann aber in spezifischen Situationen optimal sein.

Vorteile Branch Office:

• Keine separate Gesellschaft erforderlich
• Einfachere Compliance-Struktur
• Direkter Zugang zum UAE-Markt

Nachteile Branch Office:

• Keine eigenständige Rechtspersönlichkeit
• Deutsche Gesellschaft haftet vollumfänglich
• Komplexere steuerliche Abgrenzung

Die Lizenz-Falle: Scope of Activities richtig definieren

Unabhängig von der Gesellschaftsform müssen Sie Ihre Scope of Activities (Geschäftszweck) sorgfältig definieren. Hier lauern gleich mehrere Fallen.

Zu breite Definition: Manche denken, eine möglichst breite Lizenz gibt maximale Flexibilität. Das kann jedoch zu höheren License Fees und komplexerer Compliance führen.

Zu enge Definition: Umgekehrt kann eine zu enge Lizenz Sie daran hindern, Ihr Geschäft zu erweitern. Änderungen sind möglich, aber zeitaufwendig und kostenpflichtig.

Meine Empfehlung: Definieren Sie Ihre Kern-Geschäftsaktivitäten plus eine moderate Erweiterung für absehbare Entwicklungen. Vermeiden Sie jedoch Alles-und-Nichts-Lizenzen.

Corporate Tax UAE: Diese Fehler kosten Sie 9% Steuern

Die UAE Corporate Tax ist seit Juni 2023 Realität. Viele deutsche Unternehmer machen bei der Umsetzung kostspielige Fehler, die sich vermeiden lassen.

Der Qualifying Free Zone Person Status: Detailanalyse

Um als Free Zone Company 0% Corporate Tax zu zahlen, müssen Sie den Qualifying Free Zone Person Status erfüllen. Die Kriterien sind präzise definiert, aber viele interpretieren sie zu locker.

Kriterium 1: Free Zone Residence

Ihr Unternehmen muss eine gültige Free Zone Lizenz haben und alle Free Zone Vorschriften einhalten. Das klingt selbstverständlich, aber viele unterschätzen die laufenden Compliance-Pflichten.

Beispielsweise müssen Sie jährlich Ihre Lizenz erneuern, Economic Substance Reports einreichen und die Mindest-Share-Capital-Anforderungen erfüllen.

Kriterium 2: Keine UAE-Geschäfte über 5%

Das ist der Bereich, in dem die meisten Fehler passieren. Die 5%-Regel bezieht sich auf den gesamten Jahresumsatz, nicht auf Quartals- oder Monatsumsätze.

Ein praktisches Beispiel: Ihr Jahresumsatz beträgt 1 Million EUR. Sie dürfen maximal 50.000 EUR mit UAE-Mainland-Kunden umsetzen. Überschreiten Sie diese Grenze auch nur um einen Euro, verlieren Sie den gesamten Qualifying Status für das Jahr.

Besonders tückisch: Auch indirekte UAE-Geschäfte zählen mit. Wenn Sie beispielsweise über eine Plattform wie Amazon UAE verkaufen, gilt das als UAE-Mainland-Geschäft.

Die Small Business Relief: Freibetrag richtig nutzen

Selbst wenn Sie den Qualifying Status verlieren, gibt es einen Freibetrag von 375.000 AED (circa 102.000 EUR) pro Jahr. Erst Gewinne darüber werden mit 9% besteuert.

Wichtig: Dieser Freibetrag gilt pro Unternehmen, nicht pro Unternehmer. Wenn Sie mehrere UAE-Gesellschaften haben, kann jede den Freibetrag nutzen – sofern sie nicht verbundene Unternehmen sind.

Die Definition verbundener Unternehmen ist jedoch streng: Bereits bei 50% gemeinsamer Beteiligung gelten Unternehmen als verbunden und müssen sich den Freibetrag teilen.

Transfer Pricing: Die unterschätzte Gefahr

Auch bei 0% Corporate Tax müssen Free Zone Companies Transfer Pricing Dokumentation führen. Das überrascht viele deutsche Unternehmer.

Transfer Pricing Dokumentation ist erforderlich bei:

• Geschäften mit verbundenen Unternehmen über 1 Million AED
• Transaktionen mit Unternehmen in Niedrigsteuerländern
• Komplexen IP-Lizenzierungen innerhalb der Unternehmensgruppe

Ein typischer Fall: Sie lizenzieren Ihre Software-IP von Ihrer Dubai Free Zone Company an Ihre deutsche GmbH. Auch wenn die Dubai-Gesellschaft 0% Steuern zahlt, müssen Sie nachweisen, dass die Lizenzgebühren marktüblich sind.

Fehlt diese Dokumentation, kann die UAE Tax Authority fiktive Gewinne ansetzen und 9% Corporate Tax erheben.

Corporate Tax Registration: Timing ist alles

Ein weiterer häufiger Fehler betrifft das Timing der Corporate Tax Registration. Viele denken, sie können warten, bis sie tatsächlich steuerpflichtig werden.

Tatsächlich müssen Sie sich registrieren, sobald:

• Ihr Jahresumsatz 1 Million AED übersteigt (auch bei 0% Steuern)
• Sie UAE-Mainland-Geschäfte betreiben
• Sie den Qualifying Status verlieren

Die Registrierung muss innerhalb von drei Monaten nach dem relevanten Ereignis erfolgen. Verspätete Registrierung führt zu Geldstrafen von 10.000 AED.

Buchhaltung und Reporting: IFRS-Compliance richtig umsetzen

UAE-Unternehmen müssen ihre Buchhaltung nach International Financial Reporting Standards (IFRS) führen. Für deutsche Unternehmer, die oft mit HGB gewohnt sind, bedeutet das eine erhebliche Umstellung.

IFRS vs. deutsches Handelsrecht: Die wichtigsten Unterschiede

IFRS und deutsches HGB unterscheiden sich fundamental in der Bewertungsphilosophie. Während das HGB auf Gläubigerschutz und Vorsichtsprinzip setzt, fokussiert IFRS auf true and fair view der wirtschaftlichen Lage.

Praktische Unterschiede, die Sie kennen müssen:

Ein konkretes Beispiel: Ihre Dubai-Gesellschaft entwickelt eine Software im Wert von 200.000 EUR. Nach HGB könnten Sie die Entwicklungskosten als Aufwand verbuchen. Nach IFRS müssen Sie sie unter bestimmten Voraussetzungen als immaterielles Anlagevermögen aktivieren.

Functional Currency: AED oder EUR?

Ein häufig übersehener Aspekt ist die Wahl der funktionalen Währung. Viele deutsche Unternehmer denken automatisch an AED, da sie in den UAE ansässig sind.

Tatsächlich bestimmt sich die funktionale Währung nach dem wirtschaftlichen Umfeld, in dem Sie hauptsächlich operieren:

• AED als funktionale Währung: Wenn Sie primär UAE-Geschäft betreiben oder AED-denominierte Geschäfte
• EUR als funktionale Währung: Wenn Ihre Hauptkunden, Lieferanten und Kostenstruktur EUR-basiert sind
• USD als funktionale Währung: Bei globalen Geschäften mit USD-Dominanz

Die Wahl hat massive Auswirkungen auf Ihre Buchhaltung, da alle Transaktionen in anderen Währungen umgerechnet und Währungsgewinne/-verluste erfasst werden müssen.

Audit Requirements: Wann ist ein Audit Pflicht?

Nicht alle UAE-Unternehmen benötigen ein Wirtschaftsprüfer-Audit. Die Anforderungen hängen von Größe und Gesellschaftsform ab.

Audit-Pflicht besteht bei:

• Mainland Companies mit Share Capital über 2 Millionen AED
• Gesellschaften mit jährlichen Umsätzen über 50 Millionen AED
• Unternehmen mit mehr als 50 Mitarbeitern
• Bestimmten lizenzierten Aktivitäten (Banking, Insurance, etc.)

Free Zone spezifische Regeln:

Jede Free Zone hat eigene Audit-Anforderungen. Die meisten verlangen ein Audit ab einem bestimmten Umsatz oder Share Capital. Informieren Sie sich spezifisch für Ihre Free Zone.

Beispiel DIFC: Audit-Pflicht ab 2 Millionen USD Share Capital oder 5 Millionen USD Jahresumsatz.

Management Accounts: Monatliche Finanzberichterstattung

Auch ohne Audit-Pflicht sollten Sie monatliche Management Accounts erstellen. Das ist nicht nur best practice, sondern auch für ESR-Compliance wichtig.

Wesentliche Inhalte der Management Accounts:

• Profit & Loss Statement (monatlich und kumuliert)
• Balance Sheet mit Vormonatsvergleich
• Cash Flow Statement
• Key Performance Indicators (KPIs)
• Kommentar zu wesentlichen Abweichungen

Diese Reports helfen nicht nur bei der Geschäftssteuerung, sondern sind auch entscheidend, wenn die UAE Tax Authority ESR-Compliance prüft.

Visa und Residency: Immigration-Compliance für Unternehmer

Ihre UAE-Gesellschaft ermöglicht Ihnen verschiedene Visa-Optionen. Doch jede Option bringt spezifische Compliance-Anforderungen mit sich, die über die reine Anwesenheit hinausgehen.

Investor Visa: Die 180-Tage-Regel verstehen

Als Gesellschafter einer UAE-Gesellschaft erhalten Sie typischerweise ein Investor Visa. Dieses berechtigt Sie zur UAE-Residency, aber nur unter bestimmten Bedingungen.

Die wichtigste Regel: Sie müssen mindestens einmal alle 180 Tage in die UAE einreisen, um Ihre Residency aufrechtzuerhalten. Viele deutsche Unternehmer unterschätzen diese Anforderung.

Praktische Herausforderungen der 180-Tage-Regel:

• Business trips zählen, aber Sie müssen die Einreise dokumentieren
• Bei Überschreitung verfällt Ihre Residency automatisch
• Neubeantragung ist möglich, aber zeitaufwendig und kostenpflichtig
• Während der Abwesenheit können Sie nicht als UAE-Resident gelten

Ein typisches Problem: Ein deutscher SaaS-Gründer erhält sein UAE Investor Visa im Januar. Er reist im März für zwei Wochen nach Dubai, dann nicht mehr bis Oktober. Resultat: Sein Residency Status ist verfallen.

Golden Visa: Langfristige Sicherheit mit höheren Hürden

Das Golden Visa bietet 5 oder 10 Jahre Gültigkeit ohne die 180-Tage-Regel. Dafür sind die Anforderungen höher.

Golden Visa Kategorien für Unternehmer:

Wichtig: Auch Golden Visa Inhaber müssen mindestens einmal pro Jahr in die UAE einreisen. Die Regel ist lockerer, aber nicht komplett aufgehoben.

Emirates ID: Mehr als nur Ausweis

Mit Ihrer UAE Residency erhalten Sie eine Emirates ID. Diese ist nicht nur Ausweis, sondern Grundlage für viele administrative Prozesse.

Emirates ID ist erforderlich für:

• Eröffnung von UAE-Bankkonten
• Anmeldung von Versorgungsleistungen (DEWA, etc.)
• Abschluss von Mietverträgen
• Beantragung von Driving License
• Zugang zu Regierungsdienstleistungen online

Die Emirates ID muss alle 2-3 Jahre erneuert werden, abhängig von Ihrem Visa-Status. Verpassen Sie die Erneuerung, können Sie viele Services nicht mehr nutzen.

Tax Residency: UAE vs. Deutschland

UAE Residency macht Sie nicht automatisch zum UAE Tax Resident und befreit Sie nicht automatisch von deutscher Steuerpflicht.

Für UAE Tax Residency müssen Sie:

• Mindestens 90 Tage pro Jahr in den UAE verbringen
• UAE als Ihren Lebensmittelpunkt nachweisen
• Über ein UAE-Residency Visa verfügen

Gleichzeitig müssen Sie Ihre deutsche Steuerpflicht formal beenden:

• Abmeldung bei der deutschen Gemeinde
• Kündigung von unbeschränkten Steuerpflichten (keine deutsche Betriebsstätte)
• Nachweis tatsächlicher Verlagerung des Lebensmittelpunkts

Der kritische Punkt: Deutsche Finanzämter prüfen zunehmend streng, ob der Lebensmittelpunkt tatsächlich verlagert wurde. Dokumentieren Sie Ihre UAE-Präsenz sorgfältig.

FATCA und CRS: Internationale Meldepflichten meistern

Die UAE nehmen seit 2018 am Automatic Exchange of Information (AEOI) teil. Das bedeutet: Ihre Finanzdaten werden automatisch an deutsche Behörden übermittelt. Viele deutsche Unternehmer sind überrascht, wenn das deutsche Finanzamt plötzlich über ihre Dubai-Konten Bescheid weiß.

Common Reporting Standard (CRS): Was wird gemeldet?

CRS verpflichtet UAE-Banken, Informationen über ausländische Kontoinhaber an deren Heimatländer zu melden. Als deutscher Staatsangehöriger werden Ihre UAE-Kontodaten automatisch an das Bundeszentralamt für Steuern übermittelt.

Gemeldete Informationen umfassen:

• Persönliche Daten (Name, Adresse, Geburtsdatum, Steuer-ID)
• Kontosalden zum 31. Dezember
• Zinserträge und andere Kapitaleinkünfte
• Veräußerungserlöse aus Finanzanlagen
• Geschäftliche Kontodaten bei entsprechendem Anteil

Ein wichtiger Punkt: Auch Geschäftskonten werden gemeldet, wenn Sie als Beneficial Owner gelten. Bei Gesellschaften mit mehr als 25% Beteiligung werden Sie automatisch als solcher klassifiziert.

FATCA: US-Bezug vermeiden oder korrekt handhaben

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ist das US-amerikanische Pendant zu CRS. Auch ohne US-Staatsangehörigkeit können Sie FATCA-pflichtig werden.

FATCA-Pflicht entsteht bei:

• US-Staatsangehörigkeit oder Green Card
• US-Steuerresidenz (Substantial Presence Test)
• US-Gesellschaftern über 10% bei Ihren UAE-Unternehmen
• US-Kunden, die mehr als bestimmte Schwellenwerte umsetzen

Besonders tückisch: Der Substantial Presence Test kann Sie ungewollt US-steuerpflichtig machen, wenn Sie geschäftlich regelmäßig in die USA reisen.

Beispiel: Sie verbringen in drei aufeinanderfolgenden Jahren jeweils 120 Tage geschäftlich in den USA. Das kann ausreichen, um US Tax Residency zu begründen.

Beneficial Ownership: Transparenz ist Pflicht

UAE-Unternehmen müssen seit 2020 ihre Beneficial Owner bei der Registrar of Companies offenlegen. Das betrifft alle Personen mit mehr als 25% Beteiligung oder Kontrolle.

Registrierungspflichtige Informationen:

• Vollständige persönliche Daten aller Beneficial Owner
• Art und Umfang der Beteiligung
• Datum des Erwerbs der Beteiligung
• Kopie von Ausweisdokumenten

Diese Daten werden nicht nur lokal gespeichert, sondern auch im Rahmen von CRS/FATCA ausgetauscht. Vollständige Transparenz ist damit unvermeidlich.

Deutsche Meldepflichten: Was Sie aktiv tun müssen

Auch wenn Ihre UAE-Daten automatisch gemeldet werden, haben Sie als deutscher Staatsangehöriger weiterhin eigene Meldepflichten.

Relevante deutsche Meldepflichten:

• Außensteuergesetz (AStG): Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften ab 1%
• Außenwirtschaftsverordnung (AWV): Direktinvestitionen ab 10%
• Kapitalverkehr-Meldeverordnung: Bestimmte Finanztransaktionen
• Steuererklärung: Ausländische Einkünfte auch bei Doppelbesteuerungsabkommen

Wichtig: Diese Meldepflichten bestehen unabhängig davon, ob Sie in Deutschland steuerpflichtig sind oder nicht. Verstöße können auch bei legaler Steuergestaltung zu Bußgeldern führen.

Compliance-Checkliste: So vermeiden Sie kritische Fehler

Nach all den detaillierten Ausführungen finden Sie hier eine praktische Checkliste, die Sie als Leitfaden für Ihre Dubai-Struktur nutzen können. Diese ist nach Priorität und Häufigkeit der Compliance-Risiken sortiert.

Sofort-Maßnahmen (kritisch)

Economic Substance Requirements:

• □ Mindestens 2 qualifizierte Vollzeit-Mitarbeiter in den UAE angestellt
• □ Angemessene Büroräume angemietet (nicht nur Postfach)
• □ UAE-Ausgaben mindestens 5% des relevanten Einkommens
• □ Kerngeschäftsaktivitäten werden tatsächlich in den UAE durchgeführt
• □ Dokumentation aller ESR-relevanten Aktivitäten und Ausgaben

Corporate Tax Compliance:

• □ 5%-Regel für UAE-Mainland-Geschäfte wird überwacht und eingehalten
• □ Corporate Tax Registration bei Überschreitung der Schwellenwerte
• □ Transfer Pricing Dokumentation für verbundene Unternehmen
• □ Qualifying Free Zone Person Status wird monatlich überprüft

Laufende Compliance (monatlich/quartalsweise)

Buchhaltung und Reporting:

• □ IFRS-konforme Buchhaltung mit funktionaler Währung
• □ Monatliche Management Accounts erstellen
• □ Währungsumrechnungen korrekt dokumentieren
• □ Bank Reconciliations aktuell halten

Visa und Immigration:

• □ 180-Tage-Regel für Residency wird eingehalten
• □ Emirates ID rechtzeitig erneuern
• □ UAE-Aufenthalte dokumentieren (Steuerresidenz-Nachweis)
• □ Deutsche Abmeldung korrekt durchgeführt

Jährliche Compliance (kritische Deadlines)

Behördliche Meldungen:

• □ Economic Substance Report bis 30. Juni einreichen
• □ Corporate Tax Return bei Steuerpflicht
• □ Audit Report bei entsprechender Pflicht
• □ Beneficial Ownership Register aktualisieren
• □ License Renewal rechtzeitig beantragen

Deutsche Meldepflichten:

• □ AStG-Meldung für ausländische Beteiligungen
• □ AWV-Meldung für Direktinvestitionen
• □ Deutsche Steuererklärung auch bei UAE-Residenz
• □ CRS/FATCA-Daten mit eigenen Unterlagen abgleichen

Strategische Überprüfung (halbjährlich)

Struktur-Optimierung:

• □ Geschäftsmodell auf Qualifying Kriterien prüfen
• □ Free Zone vs. Mainland Entscheidung überdenken
• □ Steuerliche Optimierungen ohne Compliance-Risiken
• □ Alternative Strukturen (Holding, Trading, IP) bewerten

Risiko-Assessment:

• □ Regulatory Changes überwachen
• □ Deutsche Rechtsprechung zu UAE-Strukturen verfolgen
• □ Internationale Standards (OECD, BEPS) beachten
• □ Compliance-Kosten vs. Steuerersparnis bewerten

Notfall-Szenarien: Was tun wenn…?

…die 5%-Regel überschritten wird:

1. Sofortige Corporate Tax Registration
2. Quarterly Returns ab Überschreitung
3. Transfer Pricing Review für UAE-Geschäfte
4. Strukturelle Anpassungen für Folgejahre prüfen

…ESR-Compliance nicht erfüllt wird:

1. Sofortige Substanz-Verstärkung (Mitarbeiter, Büro)
2. Dokumentation nachträglich vervollständigen
3. Professional Advice für ESR Report
4. Alternative Strukturen evaluieren

…Residency Status verloren geht:

1. Neuantrag umgehend stellen
2. Steuerresidenz-Dokumentation anpassen
3. Deutsche Steuerpflicht überprüfen
4. Alternative Visa-Optionen (Golden Visa) prüfen

Professionelle Unterstützung: Wann zwingend erforderlich

Bestimmte Compliance-Bereiche sollten Sie nicht im Alleingang handhaben:

• ESR Report: Erste Erstellung immer mit Experten
• Transfer Pricing: Komplexe IP-Strukturen nur mit Spezialisten
• Corporate Tax Advisory: Bei Grenzfällen der 5%-Regel
• German Tax Advisory: Beim Übergang der Steuerresidenz
• Immigration Law: Bei Golden Visa Anträgen

Die Investition in professionelle Beratung zahlt sich fast immer aus. Die Kosten für nachträgliche Compliance-Korrekturen oder Strafen übersteigen die präventiven Beratungskosten meist um ein Vielfaches.