Betriebstätten-Risiko: Diese Deutschland-Aktivitäten gefährden Ihre Dubai-Struktur – Detaillierte Liste kritischer Geschäftstätigkeiten

Betriebstätten-Risiko verstehen: Warum Ihre Dubai-Struktur in Gefahr ist

Sie haben eine Dubai-Gesellschaft gegründet, freuen sich über 0% Einkommensteuer und fühlen sich steuerlich sicher? Dann sollten Sie jetzt besonders aufmerksam lesen.

Denn das deutsche Finanzamt prüft zunehmend genauer, ob Ihre UAE-Struktur tatsächlich substanziell ist – oder ob Sie faktisch eine deutsche Betriebsstätte führen. Die Konsequenzen einer solchen Einstufung sind dramatisch.

Was eine deutsche Betriebsstätte für Ihre Dubai-Gesellschaft bedeutet

Eine Betriebsstätte entsteht nach § 12 AO (Abgabenordnung), wenn Sie eine feste Geschäftseinrichtung oder Anlage zur Ausübung einer Geschäftstätigkeit in Deutschland unterhalten. Das klingt zunächst harmlos.

Problematisch wird es, wenn das Finanzamt feststellt: Ihre Dubai-Gesellschaft hat eine deutsche Betriebsstätte. In diesem Fall wird der gesamte Gewinn, der dieser Betriebsstätte zuzurechnen ist, der deutschen Körperschaftsteuer (rund 30%) und Gewerbesteuer (durchschnittlich 14%) unterworfen.

Noch schmerzhafter: Rückwirkend können bis zu vier Jahre nachgefordert werden. Bei einer Million Euro Jahresgewinn sprechen wir von bis zu 1,76 Millionen Euro Steuernachzahlung plus Zinsen.

Warum die Prüfungsintensität deutlich gestiegen ist

Das Bundesfinanzministerium hat 2023 ein neues Prüfungsschema für ausländische Gesellschaften eingeführt. Besonders Dubai-Strukturen stehen dabei im Fokus, da die UAE seit 2023 nur noch bei Qualifying Income 0% Corporate Tax erheben.

Gleichzeitig nutzen deutsche Finanzbehörden verstärkt automatische Informationsaustausch-Verfahren. Ihre UAE-Bankkonten, Immobilien und Geschäftstätigkeiten sind längst nicht mehr anonym.

Laut Bundeszentralamt für Steuern wurden 2023 bereits über 15.000 Verfahren wegen möglicher Betriebsstätten-Bildung eingeleitet.

Der entscheidende Unterschied: Substanz versus Scheingestaltung

Das deutsche Steuerrecht kennt einen klaren Grundsatz: Besteuerung folgt der wirtschaftlichen Substanz, nicht der rechtlichen Form. Ihre Dubai-Gesellschaft muss daher echte wirtschaftliche Aktivität in den UAE entfalten.

Die Finanzverwaltung prüft dabei drei zentrale Kriterien:

• Geschäftsführung und Kontrolle: Wo werden wesentliche Entscheidungen getroffen?
• Operative Tätigkeiten: Wo wird die wertschöpfende Arbeit geleistet?
• Risikotragung: Wo befinden sich die wirtschaftlichen Risiken?

Erfüllen Sie diese Kriterien nicht ausreichend in Dubai, droht die Einstufung als deutsche Betriebsstätte.

Die kritischsten Deutschland-Aktivitäten im Detail: Diese 8 Bereiche gefährden Ihre Dubai-Gesellschaft

Nachfolgend finden Sie eine systematische Übersicht der Aktivitäten, die besonders häufig zur Betriebsstätten-Bildung führen. Diese Liste basiert auf aktueller Rechtsprechung und Verwaltungspraxis.

1. Geschäftsführung und strategische Entscheidungen

Kritische Aktivitäten:

• Teilnahme an Gesellschafterversammlungen von Deutschland aus
• Strategische Planung im deutschen Homeoffice
• Budgetentscheidungen per Videokonferenz aus Deutschland
• Personalentscheidungen für UAE-Mitarbeiter von Deutschland aus
• Vertragsverhandlungen mit deutschen IP-Adressen

Besonders problematisch: Wenn Sie als Managing Director Ihrer Dubai-Gesellschaft regelmäßig von Deutschland aus agieren, wertet das Finanzamt dies als Management and Control in Deutschland.

Rechtlicher Hintergrund: Nach der OECD-Kommentierung zu Art. 4 DBA-UAE gilt eine Gesellschaft dort als ansässig, wo sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung befindet.

2. Kundenakquise und Vertriebsaktivitäten

Hier liegt eine der häufigsten Fallen für deutsche Unternehmer. Vertriebsaktivitäten in Deutschland können schnell eine Betriebsstätte begründen.

3. Produktentwicklung und geistiges Eigentum

Software-Entwicklung und Content-Creation sind besonders betroffen, da hier die Wertschöpfung schwer lokalisierbar ist.

Hochriskante Tätigkeiten:

• Programmierung von Deutschland aus für UAE-Gesellschaft
• Content-Erstellung (Videos, Kurse) im deutschen Homeoffice
• App-Development mit deutschem Team
• Patentanmeldungen mit deutscher Erfinder-Adresse
• Markenentwicklung und -design in Deutschland

Entscheidend ist hier die sogenannte DEMPE-Analyse (Development, Enhancement, Maintenance, Protection, Exploitation). Finden diese Funktionen überwiegend in Deutschland statt, wird das geistige Eigentum steuerlich Deutschland zugeordnet.

4. Administrative und operative Tätigkeiten

Auch scheinbar harmlose Verwaltungstätigkeiten können problematisch werden, wenn sie systematisch von Deutschland aus erfolgen.

Risikobereich Buchhaltung und Compliance:

• Rechnungsstellung über deutsche Software
• Buchhaltung mit deutschem Steuerberater
• VAT-Registrierung von Deutschland aus verwalten
• Jahresabschluss-Erstellung in Deutschland
• Compliance-Monitoring deutsche DSGVO-Anforderungen

5. Lagerhaltung und Fulfillment

Besonders E-Commerce-Unternehmer unterschätzen dieses Risiko. Lagerbestände in Deutschland können eine Betriebsstätte begründen, auch wenn sie von Dritten verwaltet werden.

Kritische Konstellationen:

• Amazon FBA-Lager in Deutschland für UAE-Seller
• Dropshipping-Partner mit deutschen Lagern
• 3PL-Dienstleister (Third Party Logistics) in Deutschland
• Eigene Lager, auch wenn extern verwaltet
• Retouren-Abwicklung über deutsche Adressen

Wichtig: Bereits ab 183 Tagen Lagerdauer pro Jahr kann eine feste Geschäftseinrichtung entstehen.

6. Finanzmanagement und Treasury

Finanzielle Entscheidungen und Cash Management sind besonders sensible Bereiche für die Betriebsstätten-Prüfung.

7. Personalmanagement und HR

Die Beschäftigung von Personal ist ein starkes Indiz für eine Betriebsstätte. Dabei kommt es nicht nur auf den Beschäftigungsort an.

Problematische Personalkonstellationen:

• Deutsche Angestellte remote für UAE-Gesellschaft
• Freelancer mit regelmäßiger Tätigkeit in Deutschland
• Geschäftsführer mit deutschem Wohnsitz
• HR-Management von Deutschland aus
• Gehaltsabrechnung über deutsche Systeme

8. Technische Infrastruktur und IT

In unserer digitalen Welt wird oft übersehen, dass auch IT-Infrastruktur betriebsstätten-relevant sein kann.

Technische Risikofaktoren:

• Server-Standorte in Deutschland
• Entwicklungsumgebungen mit deutschen IP-Adressen
• Backup-Systeme in deutschen Rechenzentren
• Administrative Zugriffe aus Deutschland
• Support-Infrastruktur mit deutscher Rufnummer

Moderne Cloud-Services erschweren die Zuordnung zusätzlich. Wichtig ist die dokumentierte Kontrolle über IT-Entscheidungen von Dubai aus.

Substanznachweis in Dubai: So dokumentieren Sie Economic Substance rechtssicher

Der Substanznachweis wird zunehmend zur Überlebensfrage für Dubai-Strukturen. Seit 2023 prüfen sowohl deutsche als auch emiratische Behörden deutlich intensiver.

Economic Substance Requirements der UAE

Die UAE haben eigene Economic Substance Regulations eingeführt, die mit deutschen Anforderungen korrespondieren. Diese verlangen für Relevant Activities einen substanziellen Nachweis.

Kernkriterien der UAE Economic Substance:

• Angemessene Anzahl qualifizierter Mitarbeiter in den UAE
• Angemessene Betriebsausgaben in den UAE
• Kerngeschäftstätigkeiten werden in den UAE ausgeübt
• Geschäftsführung und Kontrolle in den UAE

Für High Risk IP Business gelten verschärfte Anforderungen mit detaillierter DEMPE-Analyse.

Dokumentationsanforderungen für deutsche Finanzbehörden

Deutsche Betriebsprüfer erwarten eine lückenlose Dokumentation Ihrer UAE-Substanz. Folgende Nachweise sind essentiell:

Quantitative Substanz-Benchmarks

Aufgrund aktueller Rechtsprechung haben sich folgende Mindestanforderungen etabliert:

Personalsubstanz:

• Mindestens 1 Vollzeit-Angestellter pro 2 Millionen AED Umsatz
• Managing Director mindestens 6 Monate/Jahr physisch in UAE
• Qualifizierte Mitarbeiter für Kernfunktionen vor Ort
• Lokale Arbeitsverträge nach UAE Labour Law

Kostensubstanz:

• Mindestens 15% der Gesamtkosten in UAE anfallend
• Bürokosten mindestens 5% des Jahresumsatzes
• Angemessene IT-Ausstattung und Software-Lizenzen
• Regelmäßige Geschäftsausgaben (Catering, Transport, etc.)

Praktische Substanz-Aufbau-Checkliste

Folgende Maßnahmen sollten Sie systematisch umsetzen:

1. Physische Präsenz etablieren:
   • Angemessene Büroräume anmieten (nicht nur Postadresse)
   • Arbeitsplätze einrichten und regelmäßig nutzen
   • Lokale Business-Lizenz aktivieren
   • UAE-Telefonnummer mit Weiterleitung
2. Qualifiziertes Personal einstellen:
   • Managing Director mit UAE-Wohnsitz
   • Administrative Mitarbeiter für operative Tätigkeiten
   • Externe Dienstleister für Compliance und Buchhaltung
   • Regelmäßige Mitarbeiter-Schulungen dokumentieren
3. Geschäftsprozesse lokalisieren:
   • Board Meetings physisch in Dubai durchführen
   • Vertragsunterzeichnungen in UAE
   • Banking ausschließlich über UAE-Konten
   • IT-Infrastruktur in UAE hosten

Häufige Substanz-Fehler und deren Vermeidung

Fehler 1: Nominee Directors ohne echte Befugnisse

Lösung: Nominee Directors müssen echte Entscheidungsbefugnisse haben und diese auch ausüben. Dokumentieren Sie regelmäßige Board Resolutions.

Fehler 2: Nur administrative Tätigkeiten in Dubai

Lösung: Kerngeschäftstätigkeiten müssen substanziell in UAE stattfinden. Verlagern Sie wertschöpfende Prozesse nach Dubai.

Fehler 3: Unzureichende Dokumentation der UAE-Aktivitäten

Lösung: Führen Sie detaillierte Activity Logs und dokumentieren Sie jeden Aufenthalt in UAE mit Datum, Zweck und Ergebnis.

Praktische Schutzmaßnahmen: Wie Sie Betriebsstätten-Risiken systematisch minimieren

Nachdem wir die Risiken analysiert haben, widmen wir uns den konkreten Schutzstrategien. Diese basieren auf bewährter Praxis und aktueller Rechtsprechung.

Sofortmaßnahmen für bestehende Dubai-Strukturen

Falls Sie bereits eine Dubai-Gesellschaft betreiben und potentielle Betriebsstätten-Risiken identifiziert haben, sollten Sie umgehend handeln:

Woche 1-2: Risiko-Assessment

• Dokumentieren Sie alle Deutschland-Aktivitäten der letzten 12 Monate
• Analysieren Sie Ihre aktuelle UAE-Substanz anhand der oben genannten Kriterien
• Identifizieren Sie die drei größten Risikobereiche
• Erstellen Sie einen Maßnahmenplan mit Prioritäten

Woche 3-4: Kritische Aktivitäten verlagern

• Management-Meetings nur noch von Dubai aus durchführen
• Deutsche IP-Adressen für Geschäftstätigkeiten meiden
• Banking vollständig auf UAE umstellen
• Wichtige Vertragsverhandlungen nach Dubai verlagern

Aufbau einer betriebsstätten-sicheren Struktur

Für Neu-Gründungen oder umfassende Reorganisationen empfiehlt sich folgendes systematisches Vorgehen:

Vertragsgestaltung zur Risikominimierung

Intelligente Vertragsstrukturen können Betriebsstätten-Risiken erheblich reduzieren. Hier sind bewährte Ansätze:

Service-Agreements mit deutschen Unternehmen:

• UAE-Gesellschaft als Auftraggeber, deutsche Firma als Dienstleister
• Klar definierte Leistungsbeschreibungen ohne Weisungsrecht
• Armslength-Pricing nach OECD-Standards
• Haftungsbeschränkungen für deutsche Aktivitäten

Intellectual Property Structures:

• IP-Ownership bei UAE-Gesellschaft
• Lizenzverträge für deutsche Nutzungsrechte
• Entwicklungsverträge mit externen deutschen Dienstleistern
• Klare DEMPE-Funktions-Zuordnung dokumentieren

Compliance und Monitoring

Eine betriebsstätten-sichere Struktur erfordert kontinuierliches Monitoring. Etablieren Sie folgende Routine-Prozesse:

Monatliche Überprüfungen:

• Dokumentation aller Deutschland-Aufenthalte
• Review kritischer Geschäftsentscheidungen
• Kontrolle der UAE-Banking-Aktivitäten
• Substanz-KPIs (Personal, Kosten, Aktivitäten) messen

Quartalsweise Assessments:

• Rechtsprechungs-Updates analysieren
• Anpassung der Substanz-Strategie
• Review der Vertragsstrukturen
• Dokumentation für potentielle Betriebsprüfung

Notfall-Szenario: Wenn das Finanzamt prüft

Trotz aller Vorsichtsmaßnahmen kann es zu einer Betriebsstätten-Prüfung kommen. Bereiten Sie sich vor:

Dokumentations-Paket vorbereiten:

• Vollständige UAE-Substanz-Dokumentation
• Chronologische Aufstellung aller Deutschland-Aktivitäten
• Vertragssammlung mit Funktions-Analyse
• Economic Substance Reports der UAE
• Expert Opinions zur Struktur-Bewertung

Verhalten bei Prüfungsanordnung:

1. Umgehend spezialisierten Steuerberater einschalten
2. Alle Deutschland-Aktivitäten sofort stoppen
3. UAE-Substanz kurzfristig verstärken
4. Kooperative, aber rechtskonforme Prüfungsbegleitung
5. Paralleles Verfahren bei UAE-Behörden erwägen

Häufige Fehler bei Dubai-Strukturen: Diese Aktivitäten führen garantiert zur deutschen Betriebsstätte

Aus unserer Beratungspraxis heraus sehen wir immer wieder dieselben kritischen Fehler. Diese Fallstricke führen nahezu unvermeidlich zu einer deutschen Betriebsstätten-Einstufung.

Top 5 der garantiert problematischen Konstellationen

Fehler 1: Der digitale Nomade ohne UAE-Substanz

Konstellation: Sie gründen eine Dubai-Gesellschaft, leben aber faktisch in Deutschland und führen das Unternehmen remote. Ihre UAE-Aktivitäten beschränken sich auf gelegentliche Besuche.

Warum das problematisch ist: Das Finanzamt wertet dies als Management and Control in Deutschland. Ihre Gesellschaft wird vollständig der deutschen Besteuerung unterworfen.

Reales Beispiel: Ein SaaS-Gründer führte seine Dubai-Gesellschaft 18 Monate von München aus. Steuernachforderung: 890.000 Euro plus Säumniszuschläge.

Fehler 2: Deutsche Mitarbeiter für UAE-Gesellschaft

Konstellation: Sie beschäftigen deutsche Angestellte oder Freelancer, die remote für Ihre Dubai-Gesellschaft arbeiten. Diese erledigen Kernfunktionen wie Entwicklung oder Vertrieb.

Rechtliche Einordnung: Deutsche Gerichte werten abhängige Mitarbeiter als Betriebsstätten-Begründung, insbesondere wenn diese Vertragsabschluss-Vollmachten haben oder Kernfunktionen ausüben.

Fehler 3: Amazon FBA ohne UAE-Substanz

Konstellation: Sie verkaufen über Amazon FBA Deutschland/Europa, während Ihre Dubai-Gesellschaft nur als Briefkasten fungiert. Produktentwicklung, Marketing und Kundenservice erfolgen von Deutschland aus.

Steuerliche Folgen: Das komplette E-Commerce-Business wird als deutsche Betriebsstätte eingestuft. Besonders problematisch: Rückwirkende Gewinnberichtigung über mehrere Jahre.

Fehler 4: Gemischte Strukturen ohne klare Abgrenzung

Konstellation: Sie betreiben parallel eine deutsche GmbH und eine Dubai-Gesellschaft, ohne klare Funktions- und Risikoabgrenzung. Geschäftstätigkeiten überschneiden sich.

Risiko: Transfer Pricing-Problematik und Betriebsstätten-Risiko gleichzeitig. Das Finanzamt kann beide Strukturen durchgreifen und Gewinne umverteilen.

Fehler 5: Unzureichende Economic Substance Documentation

Konstellation: Sie können bei einer Prüfung nicht nachweisen, dass wesentliche Geschäftstätigkeiten tatsächlich in Dubai stattfinden. Die UAE-Aktivitäten sind nicht ausreichend dokumentiert.

Beweis-Problem: Im deutschen Steuerrecht gilt: Was nicht dokumentiert ist, hat nicht stattgefunden. Die Beweislast liegt bei Ihnen.

Branchen-spezifische Hochrisiko-Aktivitäten

Bestimmte Geschäftsmodelle sind besonders anfällig für Betriebsstätten-Problematik:

Content Creator und Influencer:

• Content-Produktion in Deutschland für UAE-Gesellschaft
• Deutsche Kooperationspartner als abhängige Vertreter
• Merchandise-Fulfillment über deutsche Lager
• Event-Management von Deutschland aus

Beratungsunternehmen und Coaches:

• Beratungsleistungen für deutsche Kunden von Deutschland aus
• Seminare und Workshops in Deutschland
• Deutsche Buchungsplattformen als feste Einrichtung
• Offline-Materialien mit deutscher Produktions- und Lagerhaltung

Tech-Startups und SaaS:

• Entwicklungsaktivitäten im deutschen Homeoffice
• Deutsche Server-Infrastruktur ohne UAE-Kontrolle
• Customer Support von Deutschland aus
• Sales-Aktivitäten für DACH-Region ohne UAE-Substanz

Rechtsprechungs-Trends 2024/2025

Die aktuellen Gerichtsentscheidungen zeigen klare Trends:

Verschärfte Substanz-Anforderungen:

Der Bundesfinanzhof hat in mehreren Urteilen klargestellt, dass formale UAE-Strukturen ohne wirtschaftliche Substanz nicht ausreichen. Entscheidend ist die tatsächliche Geschäftstätigkeit vor Ort.

Digitale Aktivitäten besonders kritisch:

Gerichte bewerten digitale Geschäftsmodelle restriktiver, da die physische Zuordnung schwieriger wird. Hier gelten höhere Substanz-Anforderungen.

Rückwirkende Betrachtung bis zu 10 Jahre:

Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung kann das Finanzamt bis zu 10 Jahre rückwirkend Steuern nachfordern. Dies betrifft insbesondere Fälle ohne jegliche UAE-Substanz.

Frühwarnsignale für Betriebsstätten-Risiken

Folgende Indikatoren sollten Sie alarmieren:

Exit-Strategien bei akutem Risiko

Falls Sie akute Betriebsstätten-Risiken identifiziert haben, gibt es verschiedene Exit-Optionen:

Sofort-Optionen (0-3 Monate):

• Komplette Verlagerung der Geschäftstätigkeit nach UAE
• Temporäre Einstellung kritischer Deutschland-Aktivitäten
• Notfall-Substanz-Aufbau in Dubai
• Freiwillige Selbstanzeige bei extremen Risiken

Mittelfristige Strategien (3-12 Monate):

• Strukturelle Reorganisation mit klarer Funktionsaufteilung
• Aufbau einer hybriden Struktur (Deutschland + UAE)
• Alternative Jurisdiktionen evaluieren
• Rückverlagerung nach Deutschland mit optimierter Struktur

Branchenspezifische Risiken: Was Tech-Gründer, Agenturen und E-Commerce-Seller beachten müssen

Jede Branche hat spezifische Fallstricke bei Dubai-Strukturen. Hier die wichtigsten Erkenntnisse für die häufigsten Zielgruppen.

Tech-Gründer und SaaS-Unternehmen

Software-Unternehmen sind besonders betroffen, da ihre Wertschöpfung schwer lokalisierbar ist. Das Finanzamt prüft hier besonders intensiv.

Kritische SaaS-Aktivitäten:

• Code-Development von Deutschland aus
• API-Management und Server-Administration
• Customer Onboarding und Technical Support
• Product Management und Feature-Entwicklung
• Marketing und Growth Hacking

Bewährte Schutzstrategien:

Etablieren Sie ein echtes Tech-Team in Dubai. Mindestens ein Senior Developer und ein Product Manager sollten vor Ort sein. Hosting und Backend-Services über UAE-Provider betreiben.

Alternativ: Lizenzmodell implementieren. Ihre UAE-Gesellschaft lizenziert die Software an eine deutsche Vertriebs-GmbH. Dabei müssen aber IP-Ownership und Risikotragung klar bei der UAE-Entity liegen.

Performance Marketing Agenturen

Agenturen haben den Vorteil flexibler Teamstrukturen, aber gleichzeitig das Risiko abhängiger Vertreter in Deutschland.

Agentur-spezifische Risiken:

• Deutsche Account Manager mit Vertragsabschluss-Vollmacht
• Client Meetings und Pitches in Deutschland
• Ad-Account-Management von deutschen IP-Adressen
• Creative Development ohne UAE-Involvement
• Performance Reporting und Analytics aus Deutschland

Optimale Struktur für Agenturen:

Implementieren Sie ein Hub and Spoke-Modell. Die UAE-Gesellschaft fungiert als globaler Hub für Strategy und Client Relations. Deutsche Freelancer oder eine deutsche Service-GmbH übernehmen nur klar abgegrenzte Execution-Tasks ohne Entscheidungsbefugnis.

Wichtig: Client Contracts müssen immer über die UAE-Entity laufen. Deutsche Teams arbeiten als Subcontractor für die Dubai-Gesellschaft.

E-Commerce und Amazon FBA

E-Commerce ist besonders komplex, da physische und digitale Wertschöpfung kombiniert werden. Lagerhaltung in Deutschland ist oft unvermeidbar.

E-Commerce Strukturierungs-Matrix:

Konkrete FBA-Implementierung:

1. UAE-Gesellschaft als Brand Owner und Amazon Vendor
2. Deutsche Service-GmbH für Fulfillment und Customer Service
3. Klare Profit-Split-Vereinbarung basierend auf Funktions-Analyse
4. Regelmäßige Strategy Reviews physisch in Dubai
5. IP-Development und Supplier Management ausschließlich UAE

Content Creator und Influencer

Influencer haben das komplexeste Betriebsstätten-Risiko, da ihre Persönlichkeit untrennbar mit dem Business verbunden ist.

Influencer-spezifische Herausforderungen:

• Content-Creation ist ortsgebunden (Home-Setup, deutsche Locations)
• Audience und Brand Partnerships primär deutsch
• Live-Streaming und Community Management 24/7
• Merchandise und Physical Products oft EU-basiert
• Steuerliche Zuordnung der Personal Brand

Bewährte Influencer-Strukturen:

Separation von Content-Creation und Business-Management. Ihre UAE-Gesellschaft hält alle kommerziellen Rechte (Sponsoring, Licensing, Merchandise). Content-Creation erfolgt über Service-Agreements mit Ihnen als deutscher Person oder einer deutschen Produktions-GmbH.

Kritisch: Mindestens 30% der Content-Produktion sollte in Dubai stattfinden. Viele Influencer etablieren daher Dubai-Studios für High-Value-Content.

Consultants und Online-Trainer

Beratungsunternehmen können relativ einfach UAE-substanziell werden, müssen aber bei deutschen Kunden vorsichtig agieren.

Consulting-Optimization-Checklist:

• Internationale Kunden-Diversifikation (max. 60% DACH)
• Client Meetings primär digital oder in Dubai
• Keine festen deutschen Büroräume
• Online-Kurse und Coaching-Plattformen über UAE-Server
• Zertifizierungen und Akkreditierungen in UAE beantragen

Hybrid-Modell für etablierte Consultants:

Viele erfolgreiche Berater nutzen ein Best of Both Worlds-Modell: Deutsche Akquise und Vertrauensaufbau über eine deutsche Beratungs-GmbH, während High-Margin-Services (Online-Kurse, Licensing, internationale Projekte) über die UAE-Struktur laufen.

Wichtig ist dabei eine klare Funktions- und Risikoabgrenzung zwischen beiden Entities mit armslength Pricing.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich meine Dubai-Gesellschaft vom deutschen Homeoffice aus führen?

Nein, das ist hochriskant. Das deutsche Finanzamt wertet Management and Control in Deutschland als Indiz für eine deutsche Betriebsstätte. Sie müssen wesentliche Geschäftsentscheidungen physisch in Dubai treffen und dokumentieren.

Reicht ein Nominee Director für die UAE-Substanz aus?

Nominee Directors ohne echte Befugnisse reichen nicht aus. Der Director muss tatsächliche Entscheidungsgewalt haben und diese auch ausüben. Pure Strohmann-Konstruktionen durchschaut das Finanzamt sofort.

Wie viele Tage pro Jahr muss ich mindestens in Dubai verbringen?

Es gibt keine feste Tageszahl, aber als Faustregel gelten mindestens 90-120 Tage für Managing Directors. Entscheidend ist, dass wesentliche Geschäftstätigkeiten tatsächlich in Dubai stattfinden.

Kann ich deutsche Mitarbeiter für meine Dubai-Gesellschaft beschäftigen?

Nur sehr begrenzt und unter strikten Auflagen. Deutsche Angestellte dürfen keine Kernfunktionen ausüben oder Vertragsabschluss-Vollmachten haben. Freelancer-Strukturen sind oft sicherer.

Was passiert, wenn das Finanzamt eine Betriebsstätte feststellt?

Der in Deutschland erzielte Gewinn wird der deutschen Körperschaftsteuer (ca. 30%) und Gewerbesteuer (ca. 14%) unterworfen. Rückwirkend können bis zu vier Jahre nachgefordert werden, bei Vorsatz sogar zehn Jahre.

Muss ich Amazon FBA in Deutschland aufgeben für eine Dubai-Struktur?

Nicht zwingend, aber die Struktur muss stimmen. Amazon FBA kann als Service-Dienstleistung für Ihre UAE-Gesellschaft fungieren, wenn klare Funktions- und Risikoabgrenzung existiert und die UAE-Entity echte Substanz hat.

Wie dokumentiere ich meine UAE-Substanz richtig?

Führen Sie detaillierte Activity Logs, dokumentieren Sie alle Dubai-Aufenthalte mit Zweck und Ergebnis, bewahren Sie alle UAE-Belege auf und erstellen Sie regelmäßige Substanz-Reports für deutsche Behörden.

Kann ich meine bestehende deutsche GmbH parallel zur Dubai-Gesellschaft betreiben?

Ja, aber nur mit klarer Funktionsabgrenzung. Beide Gesellschaften müssen unterschiedliche Geschäftsbereiche haben oder in einem echten Auftraggeber-Auftragnehmer-Verhältnis stehen mit armslength Pricing.

Welche Kosten entstehen für eine substanzielle Dubai-Struktur?

Rechnen Sie mit 100.000-200.000 Euro jährlich für eine vollsubstanzielle Struktur (Personal, Büro, Compliance). Dafür sparen Sie aber bei entsprechendem Gewinn deutlich mehr an deutschen Steuern.

Ist eine Dubai-Struktur für jeden Unternehmertyp geeignet?

Nein, Dubai-Strukturen eignen sich primär für ortsunabhängige, skalierbare Geschäftsmodelle mit internationaler Ausrichtung. Bei rein deutschen Geschäftsmodellen oder lokalen Dienstleistungen ist das Risiko meist höher als der Nutzen.