BMF-Schreiben zu Dubai-Gesellschaften: Was bedeuten sie für Ihre Struktur?

Die Bundesregierung hat durch mehrere BMF-Schreiben (Bundesministerium der Finanzen) ihre Position zu Dubai-Gesellschaften deutlich präzisiert. Diese Verwaltungsanweisungen verändern die steuerliche Landschaft für deutsche Unternehmer mit Dubai-Strukturen fundamental.

Was zunächst nach bürokratischen Details klingt, hat konkrete Auswirkungen auf Ihre Steuerplanung. Die neuen Regelungen betreffen sowohl die deutsche Besteuerung als auch die Anerkennung der Dubai Corporate Tax.

Dieser Artikel analysiert die aktuellen BMF-Schreiben systematisch. Sie erfahren, welche Änderungen auf Sie zukommen und wie Sie Ihre Dubai-Struktur entsprechend anpassen können.

Dabei beleuchten wir nicht nur die rechtlichen Aspekte, sondern auch die praktischen Konsequenzen für Ihren Unternehmeralltag. Denn letztendlich geht es darum, dass Ihre Struktur auch nach den neuen Verwaltungsanweisungen steueroptimal funktioniert.

BMF-Schreiben zu Dubai: Die wichtigsten Änderungen im Überblick

Das Bundesministerium der Finanzen hat in den vergangenen Monaten drei zentrale Schreiben veröffentlicht, die Dubai-Strukturen betreffen. Diese Verwaltungsanweisungen klären langstehende Unsicherheiten – schaffen aber auch neue Herausforderungen.

BMF-Schreiben zur Corporate Tax Anerkennung

Das erste bedeutsame Schreiben behandelt die Anerkennung der Dubai Corporate Tax als gleichwertige Besteuerung. Seit Juni 2023 erhebt Dubai eine Corporate Tax von 9% auf Gewinne über 375.000 AED (circa 102.000 Euro).

Die deutsche Finanzverwaltung erkennt diese Steuer grundsätzlich als vergleichbare Besteuerung im Sinne des § 8 Abs. 1 AO (Abgabenordnung) an. Dies bedeutet konkret: Dubai-Gesellschaften können unter bestimmten Voraussetzungen von der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung befreit werden.

Allerdings formuliert das BMF klare Bedingungen für diese Anerkennung:

• Tatsächliche Zahlung der Corporate Tax in Dubai
• Nachweis einer ordnungsgemäßen Steuererklärung
• Dokumentation der wirtschaftlichen Tätigkeit vor Ort
• Einhaltung der Economic Substance Requirements

Verschärfte Substanzanforderungen durch BMF

Das zweite zentrale Schreiben betrifft die Substanzanforderungen für Dubai-Gesellschaften. Hier zeigt sich das BMF deutlich kritischer als in der Vergangenheit.

Die Finanzverwaltung fordert nun explizit den Nachweis einer angemessenen Geschäftstätigkeit in Dubai. Dies umfasst nicht nur formale Kriterien wie Büroräume und Personal, sondern auch eine nachweisbare Wertschöpfung vor Ort.

Besonders betroffen sind dabei typische Online-Geschäftsmodelle:

Neubewertung der Freezone-Privilegien

Das dritte relevante BMF-Schreiben behandelt die steuerliche Behandlung von Freezone-Gesellschaften. Hier zeigt sich eine deutliche Verschärfung der deutschen Position.

Während Freezone-Gesellschaften in Dubai weiterhin 0% Corporate Tax auf Qualifying Income zahlen, erkennt das deutsche BMF diese Begünstigung nicht automatisch an. Die Finanzverwaltung prüft nun jeden Fall individuell auf seine wirtschaftliche Substanz.

Dies betrifft insbesondere die DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) und DIFC (Dubai International Financial Centre), die bei deutschen Unternehmern besonders beliebt sind.

Deutsche Steuerbehandlung von Dubai-Gesellschaften nach BMF

Die neuen BMF-Schreiben verändern die deutsche steuerliche Behandlung von Dubai-Gesellschaften in mehreren Bereichen grundlegend. Für Sie als Unternehmer bedeutet dies: Was bisher funktionierte, muss neu bewertet werden.

Hinzurechnungsbesteuerung: Neue Prüfungsmaßstäbe

Die Hinzurechnungsbesteuerung nach § 7 ff. AußStG (Außensteuergesetz) steht im Zentrum der neuen Verwaltungsanweisungen. Das BMF präzisiert dabei die Anwendung auf Dubai-Strukturen erheblich.

Grundsätzlich unterliegen Dubai-Gesellschaften der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung, wenn Sie als deutscher Steuerpflichtiger mehr als 50% der Anteile halten. Die Dubai Corporate Tax von 9% ändert daran zunächst nichts – sie wird aber bei der Berechnung der deutschen Steuer angerechnet.

Entscheidend ist die neue Interpretation der vergleichbaren Besteuerung. Das BMF fordert nun:

• Tatsächliche Steuerzahlung in Dubai (nicht nur theoretische Steuerpflicht)
• Ordnungsgemäße Buchführung nach IFRS-Standards
• Fristgerechte Abgabe der Corporate Tax Return
• Nachweis der Economic Substance durch die UAE-Behörden

Dabei reicht es nicht aus, dass Ihre Dubai-Gesellschaft formal alle Anforderungen erfüllt. Das BMF prüft die tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit – und zwar detailliert.

Geschäftsführergehälter: Verschärfte Angemessenheitsprüfung

Ein weiterer kritischer Punkt betrifft die steuerliche Anerkennung von Geschäftsführergehältern. Viele deutsche Unternehmer sind gleichzeitig Managing Director ihrer Dubai-Gesellschaft und beziehen entsprechende Vergütungen.

Das BMF schärft hier die Angemessenheitsprüfung deutlich nach. Geschäftsführergehälter müssen nun nicht nur dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen, sondern auch in einem angemessenen Verhältnis zur tatsächlichen Tätigkeit vor Ort stehen.

Konkret bedeutet dies:

Dividendenbesteuerung: Neue Quellensteuer-Regelungen

Besonders komplex wird die Behandlung von Dividenden aus Dubai-Gesellschaften. Das BMF klarifiziert hier die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den UAE.

Grundsätzlich unterliegen Dividenden aus Dubai dem deutschen Kapitalertragsteuer-Abzug von 26,375% (inklusive Solidaritätszuschlag).

Die neue Verwaltungsanweisung stellt jedoch klar: Diese Reduzierung gilt nur, wenn die Dubai-Gesellschaft tatsächlich der dortigen Corporate Tax unterliegt. Freezone-Gesellschaften mit 0% Besteuerung können nicht von der DBA-Begünstigung profitieren.

Dies führt zu einer Doppelbesteuerung, die nur durch eine detaillierte Einzelfallprüfung vermieden werden kann. Das BMF fordert hierfür umfangreiche Dokumentationen der wirtschaftlichen Tätigkeit.

Corporate Tax Dubai: Auswirkungen auf bestehende Strukturen

Die Einführung der Dubai Corporate Tax im Juni 2023 verändert die Spielregeln für deutsche Unternehmer fundamental. Was zunächst als Bedrohung der 0%-Steuer-Oase erschien, erweist sich bei genauer Betrachtung als zweischneidiges Schwert.

Qualifying Income: Der Schlüssel zur Steueroptimierung

Der Begriff Qualifying Income wird zum zentralen Element Ihrer Steuerplanung. Dubai besteuert nur bestimmte Einkommensarten mit 9% Corporate Tax – andere bleiben weiterhin steuerfrei.

Als Qualifying Income gelten primär Einkünfte aus aktiver Geschäftstätigkeit in den UAE. Davon ausgenommen sind:

• Dividenden von UAE-Gesellschaften (unter bestimmten Bedingungen)
• Kapitalgewinne aus Verkäufen von Gesellschaftsanteilen
• Einkünfte aus Immobilien in Freezone (mit Ausnahmen)
• Bestimmte Finanzierungserträge zwischen verbundenen Unternehmen

Für deutsche Unternehmer eröffnet dies neue Strukturierungsmöglichkeiten. Eine Dubai Holding-Gesellschaft kann weiterhin faktisch steuerfrei operieren, wenn sie ausschließlich Non-Qualifying Income erzielt.

Freezone vs. Mainland: Steuerliche Unterschiede verstehen

Die Corporate Tax behandelt Freezone- und Mainland-Gesellschaften unterschiedlich. Diese Unterscheidung wird für Ihre Strukturplanung entscheidend.

Freezone-Gesellschaften genießen weiterhin eine Begünstigung für Qualifying Freezone Person-Aktivitäten. Dies umfasst:

Economic Substance Requirements: Verschärfte Überwachung

Die Dubai Corporate Tax verstärkt die Durchsetzung der Economic Substance Requirements (ESR) erheblich. Was früher als formale Compliance-Übung galt, wird nun ernst genommen.

Die UAE-Behörden prüfen systematisch:

• Angemessene Anzahl von Vollzeit-Mitarbeitern vor Ort
• Adäquate operative Ausgaben in den UAE
• Physische Präsenz und Büroausstattung
• Tatsächliche Geschäftsführung und Kontrolle in Dubai

Dabei gelten unterschiedliche Standards je nach Geschäftsart. Intellectual Property-Holding-Gesellschaften unterliegen den strengsten Anforderungen, während reine Investment-Holdings moderate Substanz nachweisen müssen.

Das BMF orientiert sich bei seiner Substanzprüfung explizit an den UAE-Standards. Eine Gesellschaft, die in Dubai die ESR nicht erfüllt, wird auch in Deutschland nicht als substanziell anerkannt.

Transfer Pricing: Neue Dokumentationspflichten

Mit der Corporate Tax führt Dubai auch umfassende Transfer Pricing-Regelungen ein. Diese betreffen alle Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen – also auch Transaktionen mit Ihrer deutschen Muttergesellschaft.

Die neuen Regelungen verlangen:

• Arms Length Prinzip bei allen konzerninternen Geschäften
• Umfassende Dokumentation der Verrechnungspreise
• Country-by-Country Reporting bei Umsätzen über 3,15 Milliarden AED
• Master File und Local File bei entsprechenden Schwellenwerten

Diese Dokumentationspflichten schaffen zusätzlichen Aufwand, aber auch Rechtssicherheit. Das deutsche BMF erkennt ordnungsgemäß dokumentierte Transfer Pricing-Strukturen eher an als undokumentierte Arrangements.

Praktische Konsequenzen für Ihre Dubai-Struktur

Die neuen BMF-Schreiben und die Dubai Corporate Tax erfordern konkrete Anpassungen in Ihrer Unternehmensstruktur. Abstrakte Regelungen werden zu praktischen Handlungsnotwendigkeiten, die Sie zeitnah umsetzen müssen.

Sofortmaßnahmen für bestehende Strukturen

Wenn Sie bereits eine Dubai-Gesellschaft betreiben, sollten Sie zunächst Ihren aktuellen Status überprüfen. Die neuen Regelungen gelten rückwirkend für alle laufenden Strukturen.

Priorität haben dabei diese Prüfpunkte:

1. Corporate Tax Registrierung: Stellen Sie sicher, dass Ihre Dubai-Gesellschaft ordnungsgemäß für die Corporate Tax registriert ist, auch wenn sie derzeit 0% zahlt
2. Substanznachweis: Dokumentieren Sie alle Aktivitäten vor Ort lückenlos – von Büronutzung bis zu Mitarbeitereinsätzen
3. Buchführung: Überprüfen Sie, ob Ihre Buchhaltung den IFRS-Standards entspricht, die Dubai und Deutschland gleichermaßen anerkennen
4. Transfer Pricing: Dokumentieren Sie alle konzerninternen Geschäfte nach dem Arms Length Prinzip

Dabei ist Timing entscheidend. Das BMF wendet die neuen Maßstäbe bereits auf laufende Betriebsprüfungen an. Nachlässigkeiten bei der Dokumentation können zu erheblichen Steuernachzahlungen führen.

Strukturanpassungen nach Geschäftsmodell

Je nach Ihrem Geschäftsmodell erfordern die neuen Regelungen unterschiedliche Anpassungen. Pauschale Lösungen funktionieren nicht mehr – individuelle Strategien sind gefragt.

E-Commerce und Amazon FBA

E-Commerce-Unternehmer stehen vor besonderen Herausforderungen. Das BMF prüft kritisch, wo die tatsächliche Wertschöpfung stattfindet.

Empfohlene Anpassungen:

• Verlagerung der Markenrechte nach Dubai mit substantieller Verwaltung vor Ort
• Aufbau eines Customer Service Centers in Dubai
• Einrichtung einer lokalen Marketingabteilung
• Nachweis der strategischen Geschäftsführung in den UAE

Dabei reicht es nicht, nur formale Strukturen zu schaffen. Die Mitarbeiter müssen tatsächlich vor Ort arbeiten und dokumentierbare Leistungen erbringen.

Software und SaaS-Unternehmen

Tech-Unternehmen haben den Vorteil, dass ihre Aktivitäten naturgemäß digital und ortsunabhängig sind. Dennoch fordert das BMF auch hier substanzielle Aktivitäten in Dubai.

Bewährte Ansätze umfassen:

• Entwicklungsteam oder -abteilung in Dubai
• Customer Success Management vor Ort
• Lokale Partnerships und Business Development
• Technische Infrastruktur in den UAE (Server, Data Centers)

Besonders wichtig ist die Dokumentation der Entscheidungsfindung. Strategische Produktentscheidungen sollten nachweislich in Dubai getroffen werden.

Beratung und Coaching

Für Berater und Coaches wird die Situation am komplexesten. Das BMF sieht kritisch, wenn primär deutschsprachige Kunden aus Dubai bedient werden.

Strukturelle Lösungsansätze:

Compliance und Dokumentation: Neue Standards

Die erhöhten Compliance-Anforderungen erfordern eine systematische Herangehensweise. Improvisation reicht nicht mehr aus – Sie benötigen professionelle Strukturen.

Zentrale Dokumentationsbereiche:

• Geschäftstätigkeit: Detaillierte Aufzeichnungen aller business activities in Dubai
• Personalwesen: Arbeitsverträge, Anwesenheitslisten, Tätigkeitsnachweise
• Immobilien: Mietverträge, Büroausstattung, Nutzungsnachweise
• Finanzen: IFRS-konforme Buchhaltung, Transfer Pricing Dokumentation

Diese Dokumentation dient nicht nur der Compliance in Dubai, sondern auch der Substantiierung gegenüber dem deutschen BMF. Eine lückenlose Aufzeichnung kann bei Betriebsprüfungen entscheidend sein.

Kostenimplikationen der neuen Regelungen

Die verschärften Anforderungen führen zu höheren Betriebskosten. Diese müssen Sie in Ihre Rentabilitätsrechnung einbeziehen.

Typische zusätzliche Kosten:

Diese Mehrkosten müssen Sie gegen die Steuerersparnis rechnen. Bei kleineren Strukturen kann das Verhältnis schnell ungünstig werden.

Anpassungsstrategien und Handlungsempfehlungen

Die neuen BMF-Schreiben erfordern strategische Anpassungen, die über reine Compliance-Maßnahmen hinausgehen. Erfolgreiche Unternehmer entwickeln proaktive Strategien, die sowohl deutsche als auch UAE-Anforderungen optimal erfüllen.

Drei-Stufen-Modell der Strukturoptimierung

Bewährt hat sich ein systematisches Vorgehen in drei Stufen, das sowohl Rechtssicherheit als auch Steueroptimierung gewährleistet.

Stufe 1: Substanzbewertung und Quick Wins

Beginnen Sie mit einer ehrlichen Bewertung Ihrer aktuellen Substanz in Dubai. Viele Unternehmer überschätzen ihre tatsächliche wirtschaftliche Präsenz vor Ort.

Kritische Prüfpunkte:

• Wie viele Tage verbringen Sie persönlich in Dubai?
• Welche Geschäftsentscheidungen werden tatsächlich vor Ort getroffen?
• Haben Sie lokale Mitarbeiter mit echten Kompetenzen?
• Generiert Ihre Dubai-Gesellschaft eigenständige Umsätze?

Basierend auf dieser Bewertung identifizieren Sie Quick Wins – Maßnahmen mit hoher Wirkung und geringem Aufwand:

Stufe 2: Operative Substanzerweiterung

In der zweiten Stufe bauen Sie echte operative Substanz in Dubai auf. Dies erfordert mittelfristige Investitionen, schafft aber nachhaltige Rechtssicherheit.

Bewährte Substanzstrategien:

• Lokales Team aufbauen: Stellen Sie qualifizierte Mitarbeiter ein, die eigenverantwortlich arbeiten können
• Geschäftsprozesse verlagern: Übertragen Sie konkrete Unternehmensfunktionen nach Dubai
• Kundenbeziehungen lokalisieren: Entwickeln Sie gezielt Geschäft in der MENA-Region
• Technische Infrastruktur: Implementieren Sie IT-Systeme und Prozesse vor Ort

Dabei ist die richtige Sequenzierung entscheidend. Personalaufbau sollte vor Prozessverlagerung stehen, da Sie kompetente Mitarbeiter für die Umsetzung benötigen.

Stufe 3: Strategische Strukturoptimierung

Die dritte Stufe umfasst langfristige strukturelle Veränderungen, die Ihre Dubai-Präsenz zu einem echten Wertschöpfungszentrum entwickeln.

Strategische Optionen:

• Aufbau eines regionalen Headquarters für den Mittleren Osten
• Entwicklung neuer Geschäftsbereiche spezifisch für den Dubai-Markt
• Joint Ventures oder Partnerschaften mit lokalen Unternehmen
• Investitionen in lokale Start-ups oder Immobilien

Diese Maßnahmen gehen über reine Steueroptimierung hinaus und schaffen echte Geschäftschancen. Das BMF honoriert solche substantiellen Aktivitäten mit hoher Rechtssicherheit.

Branchenspezifische Optimierungsansätze

Verschiedene Geschäftsmodelle erfordern maßgeschneiderte Ansätze. Pauschale Lösungen funktionieren in der neuen Compliance-Landschaft nicht mehr.

Digitale Dienstleister: Der Hub-Ansatz

Für Unternehmen im digitalen Bereich hat sich der Hub-Ansatz bewährt. Dubai wird zum Kompetenzzentrum für bestimmte Geschäftsbereiche.

Typische Hub-Funktionen:

• Business Development Hub: Erschließung neuer Märkte in MENA und Asien
• Innovation Hub: Entwicklung neuer Produkte oder Services
• Customer Success Hub: Betreuung internationaler Großkunden
• Partnership Hub: Management strategischer Allianzen

Der Vorteil: Diese Funktionen rechtfertigen substantielle Investitionen und schaffen gleichzeitig echten Geschäftswert.

E-Commerce: Die Brand-Strategie

E-Commerce-Unternehmer können durch strategische Verlagerung ihrer Markenrechte erhebliche Vorteile erzielen.

Empfohlenes Vorgehen:

1. IP-Holding in Dubai: Übertragung aller Markenrechte an die Dubai-Gesellschaft
2. Lizenzstruktur: Deutsche/EU-Gesellschaften zahlen angemessene Lizenzgebühren
3. Markenentwicklung: Aktive Weiterentwicklung der Marken in Dubai
4. Expansion: Nutzung der Marken für regionale Expansion

Diese Struktur schafft substantielle Aktivitäten in Dubai und optimiert gleichzeitig die globale Steuerbelastung.

Zeitplan und Meilensteine

Die Umsetzung der neuen Anforderungen folgt idealerweise einem strukturierten Zeitplan. Improvisiertes Vorgehen führt zu suboptimalen Ergebnissen.

Empfohlener 12-Monats-Plan:

Wichtig ist dabei die kontinuierliche Dokumentation aller Maßnahmen. Was nicht dokumentiert ist, kann gegenüber dem BMF nicht substantiiert werden.

Häufige Fehler bei der Umsetzung vermeiden

Die Anpassung an die neuen BMF-Schreiben ist komplex und fehleranfällig. Aus der Beratungspraxis zeigen sich wiederkehrende Probleme, die Sie durch vorausschauende Planung vermeiden können.

Dokumentationsfehler: Der häufigste Stolperstein

Unzureichende oder inkonsistente Dokumentation ist der Hauptgrund für Probleme bei deutschen Betriebsprüfungen. Das BMF hat seine Prüfungstiefe deutlich erhöht.

Typische Dokumentationsfehler:

• Lückhafte Zeiterfassung: Aufenthalte in Dubai werden nicht systematisch dokumentiert
• Fehlende Meeting-Protokolle: Geschäftsentscheidungen können nicht nachgewiesen werden
• Unvollständige Personalakten: Tätigkeiten der Dubai-Mitarbeiter bleiben vage
• Inkonsistente Buchhaltung: IFRS-Standards werden nur oberflächlich umgesetzt

Die Lösung liegt in systematischer Dokumentation von Beginn an. Rückwirkende Dokumentation wirkt vor Behörden schnell konstruiert und unglaubwürdig.

Substanz-Simulation: Ein gefährlicher Irrweg

Viele Unternehmer versuchen, Substanz zu simulieren statt aufzubauen. Dies ist nicht nur rechtlich problematisch, sondern auch unternehmerisch unklug.

Erkennbare Simulationen:

Das BMF erkennt Simulationen zuverlässig und sanktioniert sie hart. Besser ist der Aufbau echter wirtschaftlicher Substanz, die auch unternehmerischen Mehrwert schafft.

Transfer Pricing: Unterschätzte Komplexität

Transfer Pricing-Regelungen werden oft als rein formale Übung missverstanden. Tatsächlich handelt es sich um komplexe wirtschaftliche Bewertungen mit erheblichen Steuerrisiken.

Häufige Transfer Pricing-Fehler:

• Standard-Gewinnaufschläge: Verwendung pauschaler Margen ohne Marktanalyse
• Funktionsverteilung: Unrealistische Gewinnverteilung zwischen Deutschland und Dubai
• Dokumentationsqualität: Oberflächliche Begründungen ohne echte Substanz
• Konsistenz: Widersprüche zwischen verschiedenen Konzerngesellschaften

Professionelles Transfer Pricing erfordert wirtschaftliche Analysen und Vergleichsstudien. Die Investition in qualifizierte Beratung zahlt sich durch Rechtssicherheit aus.

Timing-Fehler: Zu spät oder zu früh

Viele Unternehmer unterschätzen den Zeitfaktor bei der Strukturanpassung. Sowohl zu späte als auch zu frühe Maßnahmen können problematisch sein.

Zu späte Anpassung

Wer zu lange wartet, gerät unter Zeitdruck und macht Fehler. Besonders kritisch:

• Corporate Tax-Registrierung nach bereits erfolgter Steuerpflicht
• Substanzaufbau nach Beginn einer deutschen Betriebsprüfung
• IFRS-Umstellung mitten im Geschäftsjahr
• Personal-Einstellung unter Zeitdruck ohne angemessene Qualifikationsprüfung

Zu frühe Überreaktion

Andererseits führt Panik zu überhasteten und kostspieligen Maßnahmen:

• Übersubstanziierung mit unverhältnismäßig hohen Kosten
• Strukturänderungen ohne durchdachte Strategie
• Personalaufbau ohne klare Stellenbeschreibungen
• Rechtliche Änderungen ohne steuerliche Optimierung

Die optimale Timing-Strategie orientiert sich an Ihrem individuellen Risikoprofil und Ihrer Geschäftsentwicklung.

Rechtliche Fallen: Compliance-Risiken minimieren

Die neuen Regelungen schaffen auch neue rechtliche Risiken, die über Steuerrecht hinausgehen.

Oft übersehene Compliance-Bereiche:

• UAE Employment Law: Arbeitsrechtliche Vorschriften werden bei deutschem Personal oft ignoriert
• GDPR/DSGVO: Datenschutz-Compliance bei Dubai-EU-Datenflüssen
• Anti-Money Laundering: AML-Vorschriften bei Finanzdienstleistungen
• Economic Sanctions: Compliance mit internationalen Sanktionsregimen

Diese Bereiche erfordern spezialisierte Beratung und können bei Verstößen erhebliche Konsequenzen haben.

Kommunikationsfehler mit Behörden

Die Kommunikation mit deutschen und UAE-Behörden erfordert Fingerspitzengefühl und Präzision. Falsche Darstellungen können langfristige negative Folgen haben.

Bewährte Kommunikationsregeln:

• Vollständigkeit: Alle relevanten Informationen transparent darstellen
• Konsistenz: Widersprüche zwischen verschiedenen Behörden vermeiden
• Dokumentation: Alle Behördenkommunikation schriftlich fixieren
• Proaktivität: Änderungen zeitnah und von sich aus kommunizieren

Besonders wichtig ist die Abstimmung zwischen deutscher und UAE-Kommunikation. Widersprüchliche Darstellungen führen zu behördlicher Skepsis und verstärkten Prüfungen.

Häufig gestellte Fragen

Gelten die neuen BMF-Schreiben auch für bestehende Dubai-Gesellschaften?

Ja, die BMF-Schreiben gelten rückwirkend für alle bestehenden Dubai-Strukturen. Sie müssen Ihre Gesellschaft entsprechend anpassen, auch wenn sie bereits vor den neuen Regelungen gegründet wurde. Das BMF wendet die neuen Maßstäbe bereits bei laufenden Betriebsprüfungen an.

Kann ich meine Freezone-Gesellschaft weiterhin mit 0% Corporate Tax betreiben?

Unter bestimmten Bedingungen ja. Freezone-Gesellschaften können weiterhin 0% Corporate Tax auf Qualifying Income erzielen, wenn sie den Status einer Qualifying Freezone Person erfüllen. Dies erfordert jedoch substantielle wirtschaftliche Tätigkeiten vor Ort und Compliance mit allen UAE-Vorschriften.

Wie viele Tage muss ich persönlich in Dubai verbringen?

Es gibt keine feste Mindestanzahl von Tagen. Entscheidend ist die wirtschaftliche Substanz Ihrer Gesellschaft. Allerdings korreliert persönliche Anwesenheit stark mit Substanzanerkennung. Bei weniger als 90 Tagen jährlich wird die Anerkennung schwieriger, bei über 183 Tagen deutlich einfacher.

Welche Kosten kommen durch die neuen Anforderungen auf mich zu?

Die zusätzlichen Kosten variieren je nach Geschäftsmodell und gewünschter Substanz. Rechnen Sie mit 50.000-150.000 Euro jährlichen Mehrkosten für IFRS-Buchhaltung, Transfer Pricing-Dokumentation, zusätzliches Personal und erweiterte Compliance. Diese Kosten müssen Sie gegen die Steuerersparnis abwägen.

Benötige ich zwingend lokale Mitarbeiter in Dubai?

Nicht zwingend, aber empfehlenswert. Die Economic Substance Requirements fordern angemessene Mitarbeiterzahl und operative Ausgaben. Dies kann theoretisch auch durch Dienstleister erfüllt werden. Praktisch ist eigenes Personal jedoch der sicherste Weg zur Substanzanerkennung.

Wie wirkt sich die Dubai Corporate Tax auf meine deutsche Steuerlast aus?

Die Dubai Corporate Tax wird bei der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung angerechnet. Zahlen Sie 9% in Dubai, reduziert sich Ihre deutsche Steuerlast entsprechend. Bei 0% Besteuerung in Dubai (Freezone) müssen Sie weiterhin deutsche Steuern auf die Dubai-Gewinne zahlen, es sei denn, Sie können ausreichende Substanz nachweisen.

Ist eine nachträgliche Strukturanpassung möglich?

Ja, aber mit Einschränkungen. Nachträgliche Anpassungen sind möglich und notwendig. Allerdings bewerten Behörden rückwirkende Substanzbegründungen kritischer als von Anfang an aufgebaute Strukturen. Je früher Sie anpassen, desto besser für die Rechtssicherheit.

Welche Dokumentation ist für das BMF am wichtigsten?

Priorität haben: (1) Corporate Tax-Registrierung und ordnungsgemäße Steuererklärungen in Dubai, (2) IFRS-konforme Buchhaltung, (3) Nachweis der Economic Substance durch Mitarbeiter und Büro, (4) Dokumentation aller Geschäftsentscheidungen in Dubai, (5) Transfer Pricing-Dokumentation für konzerninterne Geschäfte.

Kann ich meine deutsche GmbH-Geschäftsführung parallel weitermachen?

Grundsätzlich ja, aber mit Einschränkungen. Sie müssen nachweisen können, dass die strategischen Entscheidungen für die Dubai-Gesellschaft tatsächlich in Dubai getroffen werden. Eine reine deutsche Fernsteuerung der Dubai-Aktivitäten wird vom BMF nicht akzeptiert. Die Tätigkeiten müssen klar abgrenzbar sein.

Welche Konsequenzen drohen bei Nicht-Compliance?

Bei Nicht-Compliance drohen erhebliche deutsche Steuernachzahlungen durch Hinzurechnungsbesteuerung, Zinsen und potenzielle Strafen. In schweren Fällen kann auch der Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllt sein. In Dubai riskieren Sie den Verlust der Corporate Tax-Begünstigungen und Probleme mit der Lizenz-Verlängerung.