Gewinnrückführung nach Deutschland: Strategien bei fehlendem DBA – Steueroptimierte Methoden für Kapitaltransfers aus Dubai

Die Gewinnrückführung nach Deutschland aus Dubai-Strukturen stellt viele Unternehmer vor komplexe steuerliche Herausforderungen. Besonders das Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten macht eine durchdachte Strategie unerlässlich.

Während Dubai mit seiner 0%-Einkommensteuer für natürliche Personen und günstigen Corporate Tax-Sätzen für Freezone-Gesellschaften lockt, entstehen bei der Rückführung von Gewinnen nach Deutschland oft unerwartete Steuerfallen. Diese können Ihre gesamte Steueroptimierung zunichte machen.

In diesem Artikel zeige ich Ihnen bewährte Strategien, wie Sie Kapital steueroptimiert nach Deutschland transferieren können. Dabei beleuchten wir sowohl die rechtlichen Rahmenbedingungen als auch praktische Umsetzungsmöglichkeiten.

Wichtiger Hinweis vorab: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Die steuerlichen Regelungen ändern sich regelmäßig und sind stark von Ihren persönlichen Umständen abhängig.

Rechtliche Grundlagen bei fehlendem DBA zwischen Deutschland und den UAE

Das Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den UAE ist ein zentraler Aspekt, der Ihre Gewinnrückführungsstrategie maßgeblich beeinflusst. Anders als bei Ländern mit bestehenden DBA gibt es keine bilateralen Vereinbarungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Diese Situation führt dazu, dass sowohl deutsche als auch emiratische Steuergesetze parallel anwendbar sein können. Besonders relevant wird dies bei der Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren.

Deutsche Steuerrechtliche Betrachtung

Aus deutscher Sicht unterliegen Einkünfte aus ausländischen Kapitalgesellschaften grundsätzlich der deutschen Besteuerung, wenn Sie als natürliche Person in Deutschland steuerpflichtig sind. Das Welteinkommensprinzip greift hier vollumfänglich.

Bei Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften können außerdem die CFC-Regeln (Controlled Foreign Company Rules) zur Anwendung kommen. Diese sogenannte Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7-14 AO erfasst passive Einkünfte bereits auf Gesellschaftsebene.

Eine Ausnahme bildet das Schachtelprivileg: Wenn Sie als deutsche Kapitalgesellschaft mindestens 10% an der UAE-Gesellschaft halten, können Dividenden unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei vereinnahmt werden.

UAE-rechtliche Perspektive

Die UAE erheben grundsätzlich keine Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen an ausländische Gesellschafter. Diese Regelung gilt sowohl für Mainland- als auch für Freezone-Gesellschaften.

Allerdings müssen Sie die neuen Corporate Tax-Regelungen beachten, die seit Juni 2023 gelten. Qualifying Free Zone Persons können weiterhin 0% Corporate Tax zahlen, müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllen.

Bei Nicht-Qualifying Income fällt Corporate Tax von 9% an. Dies betrifft insbesondere Einkünfte aus deutschen Quellen oder Geschäften mit verbundenen Unternehmen in Deutschland.

Internationale Abkommensalternativen

Obwohl kein direktes DBA existiert, können multilaterale Abkommen wie das OECD-Musterabkommen als Auslegungshilfe dienen. Darüber hinaus gibt es Bestrebungen für ein zukünftiges DBA zwischen Deutschland und den UAE.

Bis dahin müssen Sie auf unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zurückgreifen. Deutschland gewährt die Anrechnung ausländischer Steuern nach § 34c EStG, allerdings nur bei tatsächlich gezahlten Steuern.

Steuerliche Implikationen der Gewinnrückführung ohne Doppelbesteuerungsabkommen

Die steuerlichen Auswirkungen einer Gewinnrückführung ohne DBA sind vielschichtig und hängen stark von der gewählten Transfermethode ab. Hier zeige ich Ihnen die wichtigsten Szenarien und deren steuerliche Konsequenzen.

Dividendenausschüttungen an natürliche Personen

Wenn Sie als natürliche Person Gesellschafter einer UAE-Gesellschaft sind und in Deutschland steuerpflichtig bleiben, unterliegen Dividenden der deutschen Abgeltungsteuer von 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).

Da die UAE keine Quellensteuer erheben, können Sie auch keine ausländische Steuer anrechnen lassen. Dies führt zu einer Gesamtbelastung von etwa 26,375% auf die Dividenden.

Alternativ können Sie die Dividenden zur Einkommensteuer optieren. Dies kann bei niedrigeren persönlichen Steuersätzen vorteilhaft sein, birgt aber das Risiko einer höheren Belastung bei progressiven Tarifen.

Gesellschafterdarlehen und Zinszahlungen

Eine häufig gewählte Alternative zu Dividenden sind Gesellschafterdarlehen. Die UAE-Gesellschaft zahlt Zinsen an Sie als Darlehensgeber, was ihre steuerpflichtigen Gewinne in den UAE reduziert.

Aus deutscher Sicht sind diese Zinseinkünfte als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu versteuern. Der Vorteil: Sie können den Zeitpunkt der Zinsvereinnahmung steuern und so Ihre jährliche Steuerlast optimieren.

Wichtig ist jedoch die Fremdvergleichsgrundsatz-konforme Ausgestaltung. Überhöhte Zinssätze können zu verdeckten Gewinnausschüttungen führen und steuerlich korrigiert werden.

Veräußerungsgewinne bei Anteilsverkäufen

Der Verkauf von Anteilen an der UAE-Gesellschaft kann eine steuerlich attraktive Exit-Strategie darstellen. Veräußerungsgewinne unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Besteuerung, es gelten jedoch unterschiedliche Regelungen.

Bei privaten Veräußerungsgeschäften greift die Spekulationsfrist von einem Jahr. Nach Ablauf dieser Frist sind Gewinne steuerfrei, sofern Sie nicht als gewerblicher Händler eingestuft werden.

Für betriebliche Anteile gelten andere Regeln: Hier kann das Schachtelprivileg greifen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Dies ermöglicht eine weitgehende Steuerbefreiung der Veräußerungsgewinne.

CFC-Regeln und Hinzurechnungsbesteuerung

Die deutschen CFC-Regeln können bei der Gewinnrückführung eine entscheidende Rolle spielen. Sie greifen, wenn Sie mehr als 50% an der ausländischen Gesellschaft halten und diese passive Einkünfte erzielt.

Passive Einkünfte umfassen insbesondere Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Veräußerungsgewinne. Diese werden unabhängig von einer tatsächlichen Ausschüttung in Deutschland besteuert.

Die UAE gelten als Niedrigsteuerland im Sinne der CFC-Regeln, da die effektive Steuerbelastung unter 25% liegt. Dies verstärkt die Relevanz der Hinzurechnungsbesteuerung für Ihre Struktur.

Praktische Strategien für die steueroptimierte Gewinnrückführung

Nachdem wir die rechtlichen Grundlagen geklärt haben, widmen wir uns nun den praktischen Strategien für eine steueroptimierte Gewinnrückführung. Diese Ansätze haben sich in der Beratungspraxis bewährt und können erhebliche Steuervorteile generieren.

Zeitliche Streckung der Gewinnrealisierung

Eine der effektivsten Strategien ist die zeitliche Verteilung der Gewinnrückführung über mehrere Jahre. Dadurch können Sie progressive Steuertarife optimal nutzen und Steuerspitzen vermeiden.

Statt einer einmaligen großen Dividendenausschüttung planen Sie kontinuierliche, moderate Ausschüttungen. Dies hält Sie unter kritischen Schwellenwerten und ermöglicht eine bessere Steuerplanung.

Besonders vorteilhaft ist diese Strategie, wenn Sie andere Verluste oder Freibeträge haben, die Sie verrechnen können. Die zeitliche Flexibilität gibt Ihnen mehr Gestaltungsspielraum.

Nutzung von Zwischenholding-Strukturen

Eine Zwischenholding in einem Land mit günstigem DBA zu Deutschland kann die Steuerlast erheblich reduzieren. Bewährt haben sich insbesondere Niederlande, Zypern oder Malta als Holding-Standorte.

Die UAE-Gesellschaft schüttet an die Zwischenholding aus, die wiederum nach Deutschland weiterleitet. Durch das jeweilige DBA können Quellensteuern reduziert oder ganz vermieden werden.

Wichtig ist jedoch die wirtschaftliche Substanz der Zwischenholding. Reine Briefkastenfirmen werden von den Finanzbehörden nicht anerkannt und können zu Steuernachzahlungen führen.

Darlehensstrukturen optimieren

Gesellschafterdarlehen bieten erhebliche Flexibilität bei der Gewinnrückführung. Sie können die Zinshöhe (im Rahmen des Fremdvergleichs) und die Tilgungsmodalitäten frei gestalten.

Eine besonders elegante Lösung sind endfällige Darlehen mit variabler Verzinsung. So können Sie je nach Steuersituation entscheiden, ob Sie Zinsen oder Tilgung präferieren.

Achten Sie dabei auf angemessene Zinssätze. Als Orientierung dienen die OECD-Transfer-Pricing-Guidelines und vergleichbare Marktzinsen für ähnliche Darlehen.

Lizenzgebühren und IP-Strukturen

Wenn Ihre UAE-Gesellschaft geistiges Eigentum nutzt, können Lizenzgebühren eine steuereffiziente Rückführungsmethode darstellen. Dies ist besonders für Tech-Unternehmen, Content-Creator und E-Commerce-Seller relevant.

Sie übertragen Markenrechte, Software oder andere IP-Assets an eine deutsche Gesellschaft und lassen sich diese lizenzieren. Die Lizenzgebühren reduzieren den Gewinn in den UAE und schaffen steuerpflichtige Einkünfte in Deutschland.

Der Vorteil: Lizenzgebühren sind oft steuerlich besser behandelt als Dividenden und können zu einer Gesamtsteueroptimierung führen.

Management-Fee-Strukturen

Eine weitere bewährte Methode sind Management-Fees für erbrachte Dienstleistungen. Wenn Sie aktiv in der Geschäftsführung der UAE-Gesellschaft tätig sind, können Sie hierfür angemessene Vergütungen erhalten.

Diese Vergütungen sind als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit oder selbständiger Tätigkeit in Deutschland zu versteuern. Der Vorteil liegt in der flexiblen Gestaltung und der Möglichkeit, Betriebsausgaben geltend zu machen.

Achten Sie jedoch auf eine angemessene Dokumentation der erbrachten Leistungen. Überhöhte Management-Fees können als verdeckte Gewinnausschüttung qualifiziert werden.

Timing und Optimierungsmöglichkeiten bei Kapitaltransfers

Das richtige Timing bei der Gewinnrückführung kann entscheidend für Ihre Steuerbelastung sein. Hier zeige ich Ihnen, wie Sie zeitliche Gestaltungsmöglichkeiten optimal nutzen können.

Ausnutzung von Freibeträgen und Freigrenzen

Deutschland kennt verschiedene Freibeträge und Freigrenzen, die Sie bei der Gewinnrückführung strategisch nutzen können. Der Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro (seit 2023) kann bei Zinseinkünften genutzt werden.

Besonders interessant ist die Nutzung von Verlustrückträgen und -vorträgen. Wenn Sie in einem Jahr Verluste haben, können Sie durch gezieltes Timing Gewinne mit diesen Verlusten verrechnen.

Auch der Wechsel des Steuertarifs durch Heirat, Kirchenaustritt oder andere Lebensumstände kann das optimale Timing beeinflussen. Planen Sie solche Ereignisse in Ihre Rückführungsstrategie ein.

Jahreswechsel-Strategien

Der Jahreswechsel bietet besondere Gestaltungsmöglichkeiten, da Sie Einkünfte zwischen den Jahren verschieben können. Dies ist besonders bei schwankenden Einkommen relevant.

Durch die Wahl des Ausschüttungszeitpunkts können Sie vermeiden, dass sich hohe Einkünfte in einem Jahr konzentrieren. Stattdessen verteilen Sie diese auf mehrere Jahre mit niedrigeren Steuersätzen.

Beachten Sie jedoch die Zufluss- und Abflussprinzipien des deutschen Steuerrechts. Einkünfte gelten als zugeflossen, wenn Sie wirtschaftlich darüber verfügen können.

Währungsoptimierung bei Transfers

Währungsschwankungen zwischen AED, EUR und USD können erhebliche Auswirkungen auf Ihre effektive Rendite haben. Eine durchdachte Währungsstrategie ist daher essentiell.

Nutzen Sie Währungs-Hedging-Instrumente, um Wechselkursrisiken zu minimieren. Viele Banken bieten spezielle Produkte für internationale Kapitaltransfers an.

Alternativ können Sie das Timing Ihrer Transfers an günstige Wechselkurse anpassen. Dies erfordert jedoch eine kontinuierliche Marktbeobachtung und Flexibilität in der Liquiditätsplanung.

Nutzung steuerlicher Reformphasen

Steuerreformen bieten oft Übergangsregelungen, die Sie für Ihre Gewinnrückführung nutzen können. Aktuell sind besonders die UAE Corporate Tax Reform und mögliche deutsche Steueränderungen relevant.

Beobachten Sie Gesetzgebungsverfahren aufmerksam und nutzen Sie Zeitfenster, in denen günstige Regelungen gelten. Oft gibt es Vertrauensschutz für bereits eingeleitete Transaktionen.

Auch internationale Entwicklungen wie OECD-BEPS-Maßnahmen können neue Gestaltungsmöglichkeiten eröffnen oder bestehende einschränken. Eine proaktive Planung ist hier entscheidend.

Compliance und Dokumentationspflichten bei der Gewinnrückführung

Eine ordnungsgemäße Dokumentation ist bei internationalen Kapitaltransfers unerlässlich. Hier erfahren Sie, welche Pflichten Sie beachten müssen und wie Sie Compliance-Risiken minimieren.

Deutsche Meldepflichten und Formulare

Als deutscher Steuerpflichtiger haben Sie umfangreiche Meldepflichten gegenüber den deutschen Finanzbehörden. Besonders relevant sind die Anlagen AUS und AK der Steuererklärung.

In der Anlage AUS müssen Sie alle ausländischen Einkünfte angeben, auch wenn diese im Ausland nicht besteuert wurden. Dies umfasst Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge aus der UAE.

Die Anlage AK erfasst Ihre Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften. Hier müssen Sie detaillierte Angaben zu Beteiligungshöhe, Geschäftstätigkeit und erzielte Gewinne machen.

Außenwirtschaftsrechtliche Bestimmungen

Kapitaltransfers nach Deutschland unterliegen dem Außenwirtschaftsrecht. Grundsätzlich sind diese meldepflichtig, wenn sie bestimmte Schwellenwerte überschreiten.

Die Bundesbank erhebt statistische Meldungen für Zahlungen über 12.500 Euro. Diese Z4-Meldungen müssen innerhalb von sieben Tagen nach dem Transfer erfolgen.

Darüber hinaus können bei größeren Beträgen zusätzliche Meldungen erforderlich werden. Informieren Sie sich rechtzeitig über die aktuellen Schwellenwerte und Verfahren.

Geldwäscheprävention und Know-Your-Customer

Deutsche Banken sind zur Geldwäscheprävention verpflichtet und prüfen internationale Transfers besonders intensiv. Bereiten Sie sich auf umfangreiche Nachfragen zu Herkunft und Zweck der Gelder vor.

Dokumentieren Sie die Geschäftstätigkeit Ihrer UAE-Gesellschaft lückenlos. Bank führt oft zu Verzögerungen oder Blockaden bei Transfers.

Nutzen Sie etablierte Banken sowohl in den UAE als auch in Deutschland. Diese verfügen über entsprechende Compliance-Systeme und können internationale Transfers effizienter abwickeln.

Transfer-Pricing-Dokumentation

Bei konzerninternen Transaktionen müssen Sie die Fremdvergleichsgrundsätze beachten und entsprechend dokumentieren. Dies betrifft insbesondere Zinsen, Lizenzgebühren und Management-Fees.

Erstellen Sie eine umfassende Transfer-Pricing-Dokumentation, die die Angemessenheit Ihrer Verrechnungspreise belegt. Nutzen Sie vergleichbare Markttransaktionen als Benchmark.

Die Dokumentation sollte wirtschaftliche Analysen, Vergleichsstudien und rechtliche Bewertungen umfassen. Eine professionelle Beratung ist hier meist unerlässlich.

• Anlage AUS: Meldung aller ausländischen Einkünfte
• Anlage AK: Detaillierte Beteiligungsangaben
• Z4-Meldung: Bundesbank-Meldung bei Transfers über 12.500 Euro
• KYC-Dokumentation: Lückenlose Herkunftsnachweise
• Transfer-Pricing-Studie: Angemessenheitsnachweise bei konzerninternen Geschäften

Alternative Strukturen und innovative Lösungsansätze

Neben den klassischen Rückführungsmethoden gibt es innovative Strukturen, die eine noch effizientere Steueroptimierung ermöglichen können. Diese erfordern jedoch eine sorgfältige Planung und professionelle Umsetzung.

Family-Office-Strukturen in Drittländern

Vermögende Familien nutzen zunehmend Family-Office-Strukturen in steuerlich günstigen Jurisdiktionen. Diese können als Zwischenstufe zwischen der UAE-Gesellschaft und Deutschland fungieren.

Singapur, die Schweiz oder auch Malta bieten attraktive Rahmenbedingun für Family Offices. Diese können als Holding-Strukturen fungieren und gleichzeitig vermögensverwaltende Dienstleistungen erbringen.

Der Vorteil liegt in der professionellen Verwaltung und der Möglichkeit, verschiedene Vermögenswerte und Jurisdiktionen unter einem Dach zu bündeln. Dies schafft Synergien und Kostenvorteile.

Stiftungsmodelle für nachhaltige Strukturen

Stiftungen können eine langfristige Alternative zur direkten Gewinnrückführung darstellen. Besonders liechtensteinische oder schweizerische Stiftungen bieten interessante Gestaltungsmöglichkeiten.

Die UAE-Gesellschaft kann Vermögen an die Stiftung übertragen, die dann als unabhängige Rechtspersönlichkeit agiert. Ausschüttungen an Sie erfolgen nach den Statuten der Stiftung.

Dies ermöglicht eine zeitliche Streckung der Steuerlast und kann bei der Nachfolgeplanung erhebliche Vorteile bieten. Allerdings sind die Einrichtungskosten erheblich und die Struktur komplex.

Krypto-Asset-Strategien

Innovative Unternehmer nutzen zunehmend Kryptowährungen für internationale Kapitaltransfers. Die UAE sind besonders krypto-freundlich und bieten entsprechende Infrastruktur.

Stablecoins wie USDC oder USDT können für Transfers genutzt werden, ohne dass klassische Banking-Systeme involviert sind. Dies kann Geschwindigkeit und Kosten optimieren.

Beachten Sie jedoch die deutschen steuerlichen Regelungen für Kryptowährungen. Diese werden als private Veräußerungsgeschäfte behandelt und können nach der einjährigen Haltefrist steuerfrei sein.

Debt-Equity-Swaps und strukturierte Finanzierungen

Komplexere Strukturen nutzen Debt-Equity-Swaps, um zwischen Darlehen und Eigenkapital zu wechseln. Dies kann steuerlich vorteilhaft sein und Flexibilität in der Finanzierung schaffen.

Wandelanleihen oder strukturierte Finanzinstrumente können ähnliche Effekte erzielen. Diese erfordern jedoch spezialisierte rechtliche und steuerliche Beratung.

Der Vorteil liegt in der Möglichkeit, je nach Marktlage und Steuersituation zwischen verschiedenen Finanzierungsformen zu wechseln. Dies optimiert die Gesamtrendite über den Investitionszeitraum.

Praktische Umsetzung und Kostenbetrachtung

Die erfolgreiche Umsetzung einer Gewinnrückführungsstrategie hängt maßgeblich von der sorgfältigen Planung und der Berücksichtigung aller Kosten ab. Hier zeige ich Ihnen, was Sie in der Praxis beachten müssen.

Auswahl der richtigen Berater und Partner

Eine professionelle Beratung ist bei komplexen internationalen Strukturen unerlässlich. Wählen Sie Berater, die sowohl deutsche als auch UAE-Expertise haben.

Ihr Beratungsteam sollte idealerweise aus einem deutschen Steuerberater, einem UAE-Anwalt und einem Compliance-Spezialisten bestehen. Diese müssen eng zusammenarbeiten, um optimale Ergebnisse zu erzielen.

Achten Sie auf Referenzen und Spezialisierung. Nicht jeder Steuerberater hat Erfahrung mit UAE-Strukturen, und nicht jeder UAE-Berater kennt die deutschen Besonderheiten.

Kostenstruktur verschiedener Rückführungsstrategien

Die Kosten variieren erheblich je nach gewählter Strategie. Einfache Dividendenausschüttungen verursachen nur geringe Transaktionskosten, während komplexe Holding-Strukturen erhebliche Einrichtungs- und Unterhaltskosten haben.

Rechnen Sie mit folgenden typischen Kostenblöcken: Beratungskosten für die Strukturierung, laufende Compliance-Kosten, Banktransfergebühren und steuerliche Beratung in beiden Ländern.

Eine umfassende Kosten-Nutzen-Analyse ist essentiell. Oft amortisieren sich komplexere Strukturen erst ab einem bestimmten Transfervolumen.

Technology-Support und Digitalisierung

Moderne Transfer-Technologien können Kosten senken und Geschwindigkeit erhöhen. Nutzen Sie spezialisierte Fintech-Lösungen für internationale Transfers.

Banking-as-a-Service-Anbieter wie Wise (früher TransferWise) oder Remitly bieten oft bessere Wechselkurse als traditionelle Banken. Dies kann bei größeren Volumen erhebliche Ersparnisse bedeuten.

Blockchain-basierte Lösungen gewinnen an Bedeutung, sind aber noch nicht vollständig regulatorisch geklärt. Beobachten Sie diese Entwicklungen aufmerksam.

Timing und Projektmanagement

Die Umsetzung einer Gewinnrückführungsstrategie kann mehrere Monate dauern. Planen Sie ausreichend Vorlaufzeit ein, besonders wenn Gesellschaftsgründungen oder komplexe Verträge erforderlich sind.

Erstellen Sie einen detaillierten Projektplan mit Meilensteinen. Berücksichtigen Sie dabei auch externe Faktoren wie Behördenverfahren oder Bankingprozesse.

Eine professionelle Projektkoordination zwischen allen Beteiligten ist entscheidend. Miscommunication zwischen UAE- und deutschen Beratern kann zu kostspieligen Fehlern führen.

Häufige Fehler bei der Gewinnrückführung vermeiden

Aus der Beratungspraxis kenne ich die typischen Fallstricke bei der Gewinnrückführung. Diese Fehler können Ihre gesamte Steueroptimierung gefährden und zu erheblichen Nachzahlungen führen.

Unterschätzung der CFC-Regeln

Der häufigste Fehler ist die Unterschätzung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung. Viele Unternehmer glauben, dass Gewinne erst bei Ausschüttung in Deutschland steuerpflichtig werden.

Die CFC-Regeln können jedoch bereits auf Gesellschaftsebene zur Besteuerung führen, auch ohne tatsächliche Gewinnrückführung. Dies betrifft insbesondere passive Einkünfte wie Zinsen oder Dividenden.

Lassen Sie bereits bei der Strukturplanung prüfen, ob und inwieweit CFC-Regeln relevant werden können. Eine nachträgliche Korrektur ist oft schwierig und kostspielig.

Unzureichende Dokumentation

Mangelhafte Dokumentation ist ein weiterer kritischer Fehler. Ohne lückenlose Nachweise über Geschäftstätigkeit, Vertragsstrukturen und Transfer-Pricing können Finanzbehörden Ihre Gestaltung in Frage stellen.

Dokumentieren Sie alle Entscheidungen, Verträge und Transaktionen vom ersten Tag an. Eine nachträgliche Dokumentation ist oft unglaubwürdig und rechtlich problematisch.

Nutzen Sie professionelle Dokumentationsstandards und lassen Sie diese regelmäßig von externen Beratern überprüfen.

Vernachlässigung der Economic Substance

Die neuen Economic Substance Requirements in den UAE werden oft unterschätzt. Ohne ausreichende wirtschaftliche Substanz kann Ihre UAE-Gesellschaft ihre steuerlichen Vorteile verlieren.

Economic Substance erfordert lokale Geschäftsaktivitäten, qualifizierte Mitarbeiter und angemessene Ausgaben. Reine Holding-Strukturen ohne operative Tätigkeit sind kritisch.

Entwickeln Sie einen konkreten Plan für Economic Substance und implementieren Sie diesen konsequent. Die UAE-Behörden prüfen diese Anforderungen zunehmend streng.

Falsche Bewertung von Transfer-Pricing

Unangemessene Verrechnungspreise bei konzerninternen Transaktionen führen regelmäßig zu Steuerprüfungen und Korrekturen. Sowohl zu hohe als auch zu niedrige Preise können problematisch sein.

Nutzen Sie die OECD-Transfer-Pricing-Guidelines als Maßstab und dokumentieren Sie Ihre Preisfindung ausführlich. Benchmark-Studien sind oft unerlässlich.

Lassen Sie Ihre Transfer-Pricing-Politik regelmäßig überprüfen und aktualisieren. Marktveränderungen können Anpassungen erforderlich machen.

• CFC-Rules unterschätzen: Hinzurechnungsbesteuerung bereits auf Gesellschaftsebene
• Mangelhafte Dokumentation: Lückenlose Nachweise für alle Transaktionen erforderlich
• Economic Substance vernachlässigen: UAE-Anforderungen an lokale Geschäftstätigkeit
• Transfer-Pricing-Fehler: Unangemessene Verrechnungspreise führen zu Korrekturen
• Compliance-Meldungen versäumen: Deutsche und UAE-Meldepflichten beachten
• Steuerliche Änderungen ignorieren: Regelmäßige Aktualisierung der Strategie notwendig

Unterschätzung regulatorischer Änderungen

Die Steuergesetze in beiden Ländern ändern sich kontinuierlich. Viele Unternehmer versäumen es, ihre Strukturen entsprechend anzupassen.

Die UAE Corporate Tax, OECD-BEPS-Maßnahmen und deutsche Steuerreformen können erhebliche Auswirkungen auf bestehende Strukturen haben.

Implementieren Sie ein System für kontinuierliches Monitoring rechtlicher Änderungen. Eine jährliche Überprüfung Ihrer Struktur durch spezialisierte Berater ist empfehlenswert.